V. Sổ kế toán sử dụng cho kế toán tổng hợp vật liệu, công cụ, dụng cụ ở doanh nghiệp sản xuất:
1Tạm ứng 4 58.300.00 2Phải trả ngời bán3382.600
3 Tiền gửi ngân hàng 112 110.000.000 4 Tiền mặt 111 46.635.000 5 Chi phí NVL trực tiếp 621 375.943.000 Cộng phát sinh 397.560.000 375.943.000 D cuối kỳ 59.467.000
Từ bảng trên ta thấy tổng nguyên vật liệu chính nhập trong kỳ là 397.560.000
Trong đó - Tạm ứng cho bộ phận vật t đi mua số tiền là: 158.325.000 + Số tiền còn phải trả ngời bán: 82.600.000
+ Trả bằng tiền gửi ngân hàng: 110.000.000 + Trả bằng tiền mặt: 46.635.000
+ Số nguyên vật liệu chính xuất dùng cho sản xuất là: 375.543.000đ + Số d cuối kỳ: 59.467.000
ở xí nghiệp công cụ dụng cụ đợc chia thành 2 loại - Loại phân bổ 1 lần
- Loại phân bổ nhiều lần (2 loại) + Phân bổ 2 lần
+ Phân bổ nhiều lần
Loại phân bổ một lần là loại thờng có giá trị nhỏ nh: bảo hộ lao động. Khi xuất dùng đợc phân bổ một lần vào chi phí sản xuất kinh doanh cũng giống nh nguyên vật liệu.
Loại phân bổ nhiều lần là loại thờng có giá trị lớn, khi xuất dùng phải phân bổ dần dần vào chi phí sản xuất.
Kế toán tổng hợp nh sau: Cũng giống nh nguyên vật liệu. Khi nhận đợc các hoá đơn chứng từ, phiếu nhập, phiếu xuất kế toán tổng hợp các sổ nhật ký chung (xem biểu số 13) đồng thời vào sổ cái tài khoản 153.
Biểu số 17: (Trích)
Sổ cái tài chính 153 (CCDC) năm 2000
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số d đầu kì Số phát sinh Số d cuối kỳ Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 23.710.0 00 FN01 6 Chung mua khoan
về XN
141 358.000FN04 10 Luân mua máy