III thực trạng tổ chức kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩmlắp xiết cơ khí ở công ty quy chế từ sơn.
4-Tập hợp chi phí sản xuất.
Với tình hình thực tế tại công ty tổ chức kế toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. Cuối cùng các khoản chi phí sản xuất : nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp và các khoản chi phí sản xuất chung đều đợc tập hợp vào bên nợ TK 154 “ Chi phí sản xuất dở dang nhằm tính giá thành sản phẩm ”.
Cuối tháng sau khí có đầy đủ chứng từ liên quan, các bảng phân bổ, các sổ sách, kế toán tập hợp chi phí sản xuất vào bảng kê số 4 “ Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xởng ”.
Căn cứ vào số liệu trên bảng phân bổ số 1, bảng phân bổ số 2, bảng phân bổ số 3, kế toán tiến hành lập bảng kê số 4 “Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xởng ” Cách lập bảng kê số 4 cụ thể nh sau:
+ Cột 3
Dòng nợ TK 621 lấy số liệu cột có TK 152 đối ứng dòng nợ TKb 621 trên bảng phân bổ số 2 ( TK 152.1, 152.2, 152.3 ) chi tiết theo từng phân xởng.
Dòng nợ TK 627 lấy số liệu cột có TK 152.3 đối ứng dòng nợ TK 627 trên bảng phân bổ số 2.
+ Cột 4:
Dòng nợ TK 627 lấy số hiệu cột có TK153 đối ứng dòng nợ TK 627 trên bảng phân bổ số 2.
+ Cột 5:
Dòng nợ TK 627 lấy số hiệu cột có TK 627 của các phân xởng dòng số khấu hao phải trích trong tháng trên bảng phân bổ số 3.
+ Cột 6:
Dòng nợ TK 627 lấy số liệu trên bảng tổng hợp sử dụng điên tháng 12/ 2003 + Cột 7
Dòng nợ TK 627 lấy số liệu cột có TK334 đối ứng dòng nợ TK622 trên bảng phân bổ số 1.
Dòng nợ TK 627 lấy số liệu trên cột có TK 334 đối ứng dòng nợ TK 627 trên bảng phân bổ số 1.
Dòng nợ TK622 lấy số liệu trên cột cộng có TK338 đối ứng dòng nợ TK622 trên bảng phân bổ số 1.
Dòng nợ TK627 lấy số liệu trên cột có TK338 đối ứng dòng nợ TK627 trên bảng phân bổ số 1.
+ Cột 9:
Dòng nợ TK154 lấy số liệu trên dòng nợ TK622 đối ứng cột cộng số phát sinh trên bảng kê này.
+ Cột 10:
Dòng nợ TK154 lấy số liệu trên dòng nợ TK621 đối ứng cộy cộng số phát sinh trên bảng kê này.
+ Cột 11:
Dòng nợ TK154 lấy số liệu dòng nợ TK627 trên bảng kê này.
Cuối tháng sau khi tập hợp khoá sổ, kế toán căn cứ vào số liệu trên chứng từ gốc, các bảng phân bổ số 1, số 2 và số 3 kế toán ghi vào nhật ký chứng từ số 7 “ Tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp ”.
Căn cứ vào số liệu ở mục A trên nhật ký chứng từ số 7, kế toán vào sổ cái tài khoản chi phí.