- Bảng thanh toán lương Bảng thanh toán BHXH
6. Tổ chức công tác kê toán và bộ máy kế toán.
6.1. Tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán tại công ty thơng mại tổng hợp Vĩnh Phúc tổ chức theo hình thức kê toán tập trung, toàn bộ công tổng hợp Vĩnh Phúc tổ chức theo hình thức kê toán tập trung, toàn bộ công việc kế toán đợc tập trung tại phòng kế toán công t.
Tại các đơn vị trực thuộc công ty có bộ phận kế toán thống kê, các đơn vị trực thuộc gửi quyết toán lên công ty vào ngày 25 hàng tháng.
Sơ đồ 10 :
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:
Kế toán trởng của công ty chịu trách nhiệm toàn bộ công tác kế toán của công ty và chịu trách nhiệm hớng dẫn chỉ đạo, kiểm tra công việc các nhân viên kế toán trong phòng, hàng quý có nhiệm vụ lập báo cáo và duyệt
Kế toán tổng hợp
kế toán thống kê các đơn vị trực thuộc Kế toán
thống kê Kế toán thanh toán tiền lương Kế toán tiền mặt thanh toán công nợng Thủ quỹ Kế toán trưởng
các báo cáo đồng thời chịu trách nhiệm trớc giám đốc nhà nớc về thông tin kinh tế do mình cung cấp.
- Kế toán tổng hợp : Tổng hợp các tài khoản của công ty và các đơn vị trực thuộc.
- Theo dõi việc kê khai thuế GTGT của công ty và các trung tâm, đôn đốc các trung tâm nộp thuế thời hạn.
- kế toán tài sản cố định : có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động , tính trích khấu hao của tài sản cố định của công ty hiện có.
- Kế toán thanh toán tiền lơng : có nhiệm vụ tính toán và thanh toán tiền lơng , BHXH, BHYT, thống kê lao động tiền lơng.
- Kế toán ngân hàng: theo trên TK 112 : tiền gửi ngân hàng
- Kế toand tiền mặt kiêm thanh toán công nợ : chịu trách nhiệm về phiếu thu , phiếu chi tiền mặt phát sinh và thanh toán các khoản công nợ
- Thủ quỹ : có nhiệm vụ thu , chi tiền mặt ở công ty.
6.2. Tổ chức sổ sách kế toán:
Hiện nay ở công ty áp dụng hình thức kế toán nhận ký chứng từ. Hình thức này hợp với doanh nghiệp lớn, số lợng nghiệp vụ nhiều và điều kiện kế toán thủ công, để chuyên môn hoá cán bộ kế toán. Tuy nhiên đòi hỏi trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán phải cao. Do đó công ty đã áp dụng hình thức này. Toàn bộ công tác kế toán từ sổ chi tiết đến sổ tổng hợp, lập báo cáo kiểm tra đều thực hiện ở phòng kế toán ở công ty, kế toán đạt dới sự lãnh đạo trực tiếp của giám đốc công ty.
Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ 01/01 đến 31/12, để quản lý có hiệu quả thì phòng kế toán của công ty phải có mối quan hệ mật thiết với các phòng ban khác ở công ty.
Sổ sách trong hình thức này gồm có:
- Sổ nhật ký chứng từ : Nhật ký chứng từ đợc mở hàng tháng cho một hoặc một số tài khoản có nội dung kinh tế giống nhau và có liên quan với nhau theo yêu cầu quản lý và lập các bảng tônge hợp cấn đối. NKCT đợc mở theo số phát sinh bên có của tài khoản đối ứng với bên nợ các tài khoản liên
quan. Kết hợp giữa ghi theo thời gian và hệ thống giữa hạch toán tổng hợp và hạch toán phân tích.
- Sổ cái : Mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm, chi tiết theo từng tháng trong đó bao gồm : số d đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số d cuối kỳ. Sổ cái đợc ghi theo số phát sinh bên nợ của tài khoản đối ứng với bên có của TK liên quan.
Các chứng từ sử dụng gồm có: + Bảng chấm công
+ Bảng thanh toán lơng. + Phiếu thu, chi.
+ Phiếu nghỉ ốm.
+ Bảng phân bổ tiền lơng, BHXH, bảng trích BHXH.
Hình thức nhật ký chứng từ của công ty
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Ghi hàng tháng Đối chiếu kiểm tra
Chứng từ gốc
Bảng phân bổ
Nhật ký chứng từ
Sổ cái
Báo cáo kế toán
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Bnảg kê