5700100256-1 Liên 3 (dùng thanh toán) AA/99 Đơn vị: Công ty than Hà Nội Ngày 6 tháng 9 năm 2002
N0 027875
Đơn vị bán hàng: Trạm than Vĩnh Tuy Địa chỉ : Cảng Hà Nội
Điện thoại: 8621474
Số TK: 710A-00228 MS: 01001088690014 Họ tên ngời mua hàng: Trịnh Thị Vân
Đơn vị : Công ty vật liệu và xây dựng Đại La Địa chỉ: Thanh Trì - Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền mặt – tiền séc
Số TK:
MS: 0100103447 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
(đồng)
Số l-
ợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1ì2
1 Than Cám 6a Tấn 57,29 232.000 13.291.280
Thuế suất GTGT: 5%
Cộng tiền hàng Tiền thuế
Tổng cộng tiền thanh toán
13.291.280 664.564 13.955.844 Số tiền viết bằng chữ: Mời ba triệu chín trăm năm lăm ngàn tám trăm bốn bốn
đồng Ngời mua hàng (đã ký) Kế toán trởng (đã ký) Thủ trởng đơn vị (đã ký)
* Bán than giao tay ba :
Than đợc vận chuyển về đến cảng, trạm không tiến hành bốc lên, đổ bãi mà bán trực tiếp cho khách hàng đã gửi cán bộ đến tận nơi trực tiếp nhận hàng. Trong trờng hợp này, kế toán trạm viết hóa đơn bán hàng (hóa đơn GTGT) nh bán qua kho của trạm nhng ghi thêm điều kiện hàng nhập xuất thẳng lên hóa đơn bán hàng.
Bán lẻ than:
Khi khách hàng đến mua hàng của trạm, sau khi xem hàng cẩn thận, phù hợp với yêu cầu của mình hoặc Công ty mình, khách hàng vào phòng nghiệp vụ tiến hành lập phiếu giao hàng (theo mẫu ở phần bán qua kho). Trên phiếu giao hàng kế toán trạm cũng ghi đầy đủ về số lợng, loại hàng theo yêu cầu của khách hàng. Khách cầm phiếu giao hàng tiến hành bốc xếp hàng lên xe (phơng tiện vận chuyển do khách tự lo, việc bốc hàng do trạm lo) và cânhàng. Hàng hóa phải đúng đủ so với phiếu giao hàng đã lập. Sau khi đã lấy hàng, khách hàng vào tổ nghiệp vụ để nộp tiền, kế toán viết phiếu thu tiền nếu khách muốn lập hóa đơn GTGT thì kế toán trạm sẽ viết cho . Cầm phiếu giao hàng, hóa đơn GTGT (có hoặc không có) có đầy đủ chữ ký và dấu của trạm thì khách mới đợc lấy hàng ra khỏi trạm.
Cuối ngày, kế toán trạm tổng hợp phiếu giao hàng của khách hàng. Đối với những khách hàng không lấy hóa đơn GTGT thì gửi vào Công ty (hóa đơn kèm với phiếu giao hàng). Cũng nh bán than qua kho của trạm gửi hàng kế toán trạm cũng phải lập làm ba liên:
- Một liên giao cho khách
- Một liên gửi về phòng kế toán của Công ty - Một liên giữ lại trạm
Nh vậy, kế toán trạm chỉ có nhiệm vụ lập các chứng từ ban đầu, thu nhận, kiểm tra và gửi chứng từ định kỳ về phòng tổ chức của Công ty. Việc hạch toán, ghi chép vào sổ sách kế toán là nhiệm vụ của phòng kế toán Công ty
2.3.2 Chứng từ kế toán
Công ty là một doanh nghiệp kinh doanh nên Công ty sử dụng chứng từ kế toán doanh nghiệp theo quy định của Bộ tài chính
áp dụng theo quyết định 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 và cá văn bản thông t hớng dẫn của Bộ tài chính, kế toán nghiệp vụ tiêu thụ than trong Công ty sử dụng những chứng từ sau:
- Phiếu xuất kho: Mẫu số 02-VT ban hành theo quyết định số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 1/1/1995 của Bộ tài chính
- Hóa đơn bán hàng GTGT và hóa đơn cớc vận chuyển: Theo mẫu ban hành quyết định số 3721 TCT/NV1 ngày 21/7/1999
- Phiếu thu và phiếu chi: Mẫu số 01-TT ban hành theo quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/1/1995 của Bộ tài chính.
- Biên lai thu tiền: Mẫu số 05-TT ban hành theo quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT
- Giấy giao hàng (đối với phơng thức bán buôn): ban hành theo quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT
Phiếu nhập kho: Hàng hóa sau khi đợc nhập vào trạm của công ty, bộ phận thủ kho kiểm tra xem sản lợng nhập hàng có đủ không và ký xác nhận vào biên bản, sau đó nhân viên kế toán trạm lập phiếu nhập kho theo số thực nhập cho số hàng hóa đã đợc chuyển vào trạm.
Phiếu nhập kho ghi cả cột số lợng và đơn giá. Phiếu nhập kho đợc lập thành 3 liên:
Liên 1: Giao cho khách
Liên 2: Gửi về phòng kế toán của Công ty Liên 3: Giữ lại trạm