I. Đặc điểm tình hình chung của công ty tnhh thủy sản phú
3. Chính sách kế toán tại công ty
3.1. Hình thức kế toán
Công ty TNHH thuỷ sản Phú An hiện đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trớc khi vào sổ kế toán tổng hợp đều đợc ghi vào chứng từ ghi sổ.
Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ gốc hoặc cả năm( theo thứ tự trong sổ đăng ký, chứng từ ghi sổ có chứng từ gốc kèm theo phải đợc kế toán trởng duyệt trớc khi vào sổ kế toán.
Sơ đồ kế toán theo hình thức Chứng từ- ghi sổ
Sv:Phạm thị Giang
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán
Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ-ghi sổ Sổ cái TK ... Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính
Sổ quỹ Sổ chi tiết TK 632
511, 131…. Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ- ghi sổ Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
3.2 Chứng từ và sổ sách kế toán đợc sử dụng tại công ty
Stt Tên Chứng từ liên quan Sổ sách liên quan 1 Tiền mặt + Phiếu thu, phiếu chi
+ Giấy đề nghị thanh toán + Giấy đề nghị tạm ứng + Giấy biên nhận + Chứng từ ghi sổ
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ chi tiết thanh toán tài khoản 131, 331, 133.. + Sổ cái các tài khoản 111, 113, 331, 333, 511, 521..
2 Tiền gửi ngân hàng
+ Séc
+ Chứng từ ghi sổ + Giấy uỷ nhiệm thu
+ Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng + Sổ chi tiết thanh toán tài khoản 131, 331…
+ Sổ cái tài khoản 112, 331, 131…
3 Tài sản cố định + Biên bản thanh lý tài sản cố định
+ Tờ khai khấu hao tài sản cố định
+ Sổ tài sản cố định
+ sổ cái tài khoản 211, 241, 711….
4 Lơng + Phiếu thu, phiếu chi +Giấy đề nghị tạm ứng +Chứng từ ghi sổ
+ Sổ chi tiết thanh toán tài khoản 334, 338
+ Sổ cái các tài khoản 111, 334, 338 ,627, 641, 642, 138…
5 Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
+ Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho
+ Giấy đề nghị thanh toán + Hoá đơn giá trị gia tăng + Chứng từ ghi sổ
+ Sổ chi tiết nguyên vật liệu hàng hoá
+ Sổ chi phí sản xuất chung + Sổ chi tiết thanh toán các tài khoản 331, 133..
+ Sổ cái các tài khoản, 133, 331, 152, 153…
6 Thành phẩm, Hàng hoá
+ Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho + Chứng từ ghi sổ + Bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào + Bảng kê hàng hoá dịch vụ bán ra
+ Hoá đơn giá trị gia tăng
+ Sổ chi tiết nguyên vật liệu hàng hoá
+ Sổ chi tiết bán hàng + Sổ cái các tài khoản 155, 157, 632 ,641, 642, 531, 532…
+ Sổ chi tiết thanh toán các tài khoản 133, 331, 333, Sv:Phạm thị Giang
+ Bảng kê khai hàng hoá đại lý ký gửi
131…
Đơn vị tiền tệ sử dụng tại Công ty TNHH thủy sản Phú An là Việt nam đồng Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/1-31/12 theo năm dơng lịch
3.3 Hình thứ ctổ chức công tác kế toán áp dụng tại công ty TNHH thủy sản Phú An Phú An
Công ty vật t TNHH thủy sản Phú An tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung. Theo hình thức này toàn bộ công việc kế toán đợc tập trung tại phòng kế toán thống kê của nhà máy, ở các bộ phận đơn vị trực thuộc không có bộ phận kế toán riêng mà chỉ có các nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu thập kiểm tra chứng từ và gửi chứng từ về phòng kế toán của công ty.
3.4 Các tài khoản sử dụng trong hệ thống sổ này
Căn cứ vào quyết định số 1141 TC/CĐKT ngày 1-11-1995 của bộ trởng bộ tài chính đồng thời qua thực tế về hình thức hạch toán tổng hợp của công ty em lập bảng tài khoản sử dụng trong hệ thống sổ trên.
Loại tài sản Stt Số hiệu Tài khoản
Loại I : Tài sản lu động
1 111 Tiền mặt
2 112 Tiền gửi ngân hàng 3 131 Phải thu của khách hàng 4 133 Thuế giá trị gia đợc khấu trừ 5 138 Phải thu khác
6 141 Tạm ứng
7 142 Chi phí trả trớc ngắn hạn 8 152 Nguyên liệu vật liệu 9 153 Công cụ, dụng cụ
10 154 Chi phí sản xuất kinh doanh
11 155 Thành phẩm
12 156 Hàng hoá
16 241 Xây dựng cơ bản dở dang
Loại III: Nợ phải trả
17 242 Chi phí trả trớc dài hạn 18 311 Vay ngắn hạn
19 331 Phải trả cho ngời bán 20 333 Thuế gtgt phải nộp 21 338 Phải trả, phải nộp khác
Loại IV: Vốn chủ sở hữu
22 341 Vay dài hạn
23 411 Nguồn vốn kinh doanh
24 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 25 421 Lợi nhuận cha phân phối
26 441 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản
Loại V: Doanh thu
27 511 Doanh thu thuần 28 512 Doanh thu nội bộ
29 515 Doanh thu hoạt động tài chính 30 521 Chiết khấu thơng mại
31 531 Hàng bán bị trả lại
Loại VI: Chi phí sản xuất kinh doanh
32 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 33 622 Chi phí nhân công trực tiếp 34 627 Chi phí sản xuất chung 35 632 Giá vốn hàng hàng bán 36 635 Chi phí tài chính
37 641 Chi phí bán hàng
38 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Loại VII: Thu nhập khác
39 711 Thu nhập khác
Loại VIII: Chi phí khác
40 811 Chi phí khác
LoạiVIIII: Xác định kết
41 911 Xác định kết quả
II. Thực trạng tổ chức kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm ở công ty vật TNHH thuỷ sản phú