Nh− đã phân tích ở ch−ơng II tình trạng lãi ch−a thu xảy ra khá phổ biến tại các Ngân hàng th−ơng mại hiện nay, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp Nhà n−ớc lãi này chiếm tỉ lệ cao từ đó ít nhiều ảnh h−ởng đến thu nhập của ngân hàng.
Để thực hiện nhanh hơn và tốt hơn nữa trong quá trình thu nợ, thu lãi cho Ngân hàng, hạn chế thiệt hại cho Ngân hàng tôi xin mạnh dạn nêu ra ý kiến là áp dụng kỷ luật phạt đối với những khoản lãi tiền vay mà khách hàng không trả cho Ngân hàng đúng quy định nh− sau:
Khoản "lãi ch−a thu" đ−ợc coi nh− một khoản nợ mới phát sinh, đây là khoản khách hàng đã cam kết trong hợp đồng tín dụng là trả mà ch−a trả đ−ợc, do vậy cần phải áp dụng một tỉ lệ phạt thích hợp đối với khoản nàỵ
Việc tính phạt khoản "lãi ch−a thu" nó có tác dụng thúc đẩy khách hàng nhanh chóng trả lãi cho Ngân hàng đúng thời hạn bởi nếu khách hàng càng chậm chễ trong việc trả lãi thì khoản phạt đó càng có xu h−ớng tăng. Đây là biện pháp nhằm đôn đốc khách hàng phải thực hiện đầy đủ, nghiêm túc các điều khoản đã ký kết trong hợp đồn tín dụng giữa Ngân hàng và khách hàng
trong quá trình quan hệ tín dụng và góp phần làm giảm thiệt hại cho Ngân hàng.
Về tỉ lệ phạt, áp dụng theo lãi suất tiền gửi không kỳ hạn ở thời điểm có phát sinh lãi ch−a thụ
Thời gian phạt: Tính từ ngày ghi nhập vào TK ngoại bảng " lãi ch−a thu" đến khi ng−ời vay hoàn trả lãị
Ví dụ:
- Số lãi ghi nhập tài khoản ngoại bảng " lãi ch−a thu" 5 triệu đồng. - Ngày ghi nhập tài khoản ngoại bảng: 2/4/2002
- Ngày ng−ời vay trả lãi: 30/4/2002
- Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn: 0,3%/tháng.
Nh− vậy số tiền phạt là: 5.000.000 ì 0,3% ì 28 ngày = 14.000đ 30 ngày
Sau khi tính toán xong sẽ hạch toán:
Xuất TK ngoại bảng 94 "Lãi ch−a thu" : 5.000.000 Nợ TK tiền mặt tại quỹ 1011 : 5.014.000 hoặc Nợ TK tiền gửi của khách hàng : 5.014.000 Có TK thu nhập của Ngân hàng : 5.014.000 Tiểu khoản thu lãi cho vay: 5.000.000 Tiểu khoản thu khác : 14.000