Kớnh gửi: Giỏm đốc Cụng ty cổ phần DCMax
Họ và tờn người đề nghị thanh toỏn: Nguyễn Thị Thảo Bộ phận : Kinh doanh
Nội dung thanh toỏn: Thanh toỏn tiền mua VPP
Số tiền: 161.000 ( Viết bằng chữ): Một trăm sỏu mươi mốt nghỡn đồng ( Kốm theo………….chứng từ gốc)
Người đề nghị thanh toỏn
(Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn) Người duyệt(Ký, họ tờn) Khi giấy đề nghị thanh toỏn được duyệt thỡ kế toỏn thanh toỏn sẽ viết phiếu chi
Biểu số 14
Đơn vị: Cty CP DC Max Địa chỉ: 31B Tràng Thi
Mẫu 01-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Phiếu chi Ngày 21 thỏng 7 năm 2007 Ngày 21 thỏng 7 năm 2007 Liờn số: Số phiếu: 194 Nợ TK: 642 Cú TK:111 Người nộp: Nguyễn Thị Thảo
Địa chỉ : Cụng ty CP DC Max Về khoản: Mua Văn phũng phẩm Số tiền : 161.000.VNĐ
Bằng chữ: Một trăm sỏu mươi mốt ngàn đồng chẵn.
Kốm theo: 01 chứng từ gốc. Số chứng từ gốc: 0000432- AB/2007
Ngày 21 thỏng 7 năm 2007
Thủ trưởng đơn vị
(Ký,họ tờn,đúng dấu) Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn) Người nộp tiền(Ký, họ tờn) Người lập phiếu(Ký, họ tờn) (Ký, họtờn)Thủ quỹ
Hàng ngày dựa vào cỏc chứng từ liờn quan và phiếu chi đó lập, kế toỏn ghi sổ tiền mặt, ghi sổ quỹ từ đú bỏo cỏo tồn quỹ hàng ngày. Căn cứ để kế toỏn ghi sổ cỏi TK 642 hoỏ đơn mua vào và một số chứng từ ghi số lập vào cuối thỏng theo định khoản
Nợ TK 642
Cú TK liờn quan
Ở cụng ty DCMax TK 642 khụng được mở chi tiết cho cỏc tài khoản cấp 2 Thỏng 7 năm 2007 Đơn vị tớnh : Đồng Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số hiệu thỏngNgày Nợ Cú Dư đầu kỳ Phỏt sinh trong kỳ 20 Trớch lương T7 bộ phận QL 334 10.260.310 20/7 Chi tiếp khỏch 111 2.364.000 20/7 Tạm trớch khấu hao TSCĐ 214 10.000.000 20/7 Trả tiền điện thoại cụng ty 111 1.230.000
19/7 Mua văn phũng phẩm 111 161.000 Kết chuyển GVHB xỏc định KQKD 911 24.015.310 Cộng PS 24.015.310 24.015.310 Dư cuối kỳ 0 0 2.3.3: Kế toỏn xỏc định kết quả bán hàng
Kết quả bỏn hàng là chỉ tiờu cuối cựng phản ỏnh kết quả hoạt động của cụng Việt Anh trong một thời kỳ nhất định. Nú phản ỏnh hiệu quả hoạt động của cụng ty qua đú cú những nhận xột, đỏnh giỏ khỏch quan về sự tồn tại và xu hướng phỏt triển của cụng ty. Kết quả kinh doanh được xỏc định theo cụng thức sau:
Doanh thu thuần = Tổng doanh thu- Cỏc khoản giảm trừ Kế toỏn sử dụng TK 911, để xỏc định kết quả kinh doanh
Cuối thỏng kế toỏn tổng hợp sẽ tập hợp cỏc nghiệp vụ phỏt sinh để xỏc định kết quả:
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ 15/7 kế toỏn ghi vào sổ cỏi TK 911 theo định khoản:
Nợ TK 511: 226.742.463 Cú TK 911: 226.742.463
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 16/7 kế toỏn ghi vào sổ cỏi TK 911 theo định khoản:
Nợ TK 911 : 164.736.080 Cú TK 632 : 164.736.080
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 19/7 kế toỏn ghi vào sổ cỏi TK 911 theo định khoản:
Nợ TK 911 : 23.870.650 Cú TK 641 : 23.870.650 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 20/7 kế toỏn ghi vào sổ cỏi TK 911 theo định khoản:
Nợ TK 911 : 24.015.310 Cú TK 642 : 24.015.310 Kế toỏn tập hợp cỏc định khoản trờn để xỏc định lỗ lói
Kết quả kinh doanh = 226.742.463- (23.870.650 + 164.736.080 + 24.015.310) = 14.120.423
Căn cứ vào kết quả kinh doanh trờn kế toỏn định khoản như sau Nợ TK 911 : 14.120.423
Cú TK 421 : 14.120.423
Biểu số 15 Cty cổ phần DCMax Số 31B Tràng Thi –Hà nội SỔ CÁI TK 911 Thỏng 7 năm 2007 Đơn vị tớnh: Đồng Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giải ĐƯTK
Số tiền Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú Dư đầu kỳ Phỏt sinh trong kỳ
15/7 Kết chuyển doanh thu bỏn hàng 511 226.742.463 Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn 632 164.763.080
Kết chuyển chi phớ bỏn hàng 641 23.870.650 Kết chuyển chi phớ quản lý DN 642 24.015.310 Kết chuyển lói bỏn hàng 421 14.120.423
Cộng PS 226.742.463 226.742.463
Từ sổ cỏi, kế toỏn lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh vào cuối thỏng sau đú trỡnh giỏm đốc từ đú cú kế hoạch cho hoạt động kinh doanh của thỏng sau:
Biểu số 16
Cụng ty cổ phần DCMax
Số 31B Tràng Thi –Hà nội Mẫu số B02-DNN
(Ban hành theo QĐ số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21 thỏng 12 năm 2001 của BTC)