1 I.Số KH Quý trước
2.3.2CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí quản lý chung của doanh nghiệp bao gồm: chi phí hành chính, chi phí tổ chức và quản lý sản xuất phát sinh trong phạm vi toàn doanh nghiệp.
Kế toán sử dụng TK 642- Chi phí QLDN gồm các TK như:
- TK 6421- Chi phí nhân viên quản lý: các khoản phải trả cho cán bộ quản lý doanh nghiệp bao gồm tiền lương và các khoản trích BHXH,BHYT. = x DT từng mặt h ngà CPBH phân bổ cho 1 mặt h ngà x 81.068.724 = Phụ tùng máy nén khí = 4.984.805đ Lốp Bridgestone 18.00R33 = x 836.765.979 = Bộ chèn cơ khí bơm chìm Flyght = x 152.555.824 = Cần khoan T45 = x 314.244.525 = 51.451.596đ 9.380.449đ 19.322.466đ
- TK 6423- Chi phí dụng cụ, đồ dùng văn phòng cho công tác quản lí vận tải, vật truyền dẫn... và các TSCĐ khác
- TK 6424- Chi phí khấu hao TSCĐ: Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ dùng chung của doanh nghiệp.
- TK 6427- Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm các khoản chi mua tài liệu kỹ thuật, phí chuyển tiền, tiền điện, nước, điện thoại…. - TK 6428- Chi phí bằng tiền khác gồm các chi phí khác phát sinh
như chi phí tiếp khách, phí tàu xe… * Hạch toán :
A. Hạch toán tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý Nợ TK 642(6421) - 48.855.000
Có TK 334- 48.855.000 B. Hạch toán các khoản trích theo lương
Nợ TK 642(6421)- 8.305.350 Có TK 338- 8.305.350 Chi tiết: TK 3383- 7.328.250
TK 3384- 977.100
C. Hạch toán chi phí dụng cụ đồ dùng văn phòng Nợ TK 642(6423)- 4.358.556
Có TK 1531- 4.358.556 D. Hạch toán khấu hao TSCĐ
Nợ TK 642(6424)- 7.008.966 Có TK 214- 7.008.966 E. Hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài
Nợ TK 642(6427)- 50.767.368 Có TK 1111- 34.815.260 Có TK 11211HH- 174.625 Có TK 11211KT- 125.000 Có TK 11221KT- 52.483 Có TK 331- 15.600.000
E. Hạch toán chi phí khác bằng tiền Nợ TK 642(6428)- 100.000