D có: BHYT cha nộp.
2.1.4. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
- Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
Theo hình thức này toàn bộ công tác kế toán trong công ty đợc tiến hành tập chung tại phòng tài chính kế toán .Các hạt quản lý giao thông và các đội công trình không tổ
chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ theo dõi kiểm tra công tác kế toán hạch toán ban đầu thu thập, ghi chép vào các sổ sách nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị mình.
Chức năng ,nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
Phòng tài chính kế toán của công ty gồm 5 ngời, mỗi ngời đảm nhận những nhiệm vụ cụ thể nh sau :
Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp : Là ngời chịu trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp của giám đốc,là ngời quản lý và chịu trách nhiệm cao nhất trông phòng nhiệm vụ của kế toán trởng là tổ chức, chỉ đạo điều hành công tác kế toán ,tài chính của công ty,hạch toán kế toán tổng hợp theo từng tháng,thực hiện việc chấp hành chế độ báo cáo thống kê định kì, quản lý hồ sơ tài liệu kế toán.Kế toán trởng cũng kiêm luôn việc tập hợp chi phí và tính giá thành công trình.
Phó phòng kế toán : Là ngời giúp viêvj và thay mặt kế toán trởng giải quyết công việc khi kế toán trởng vắng măt , chịu trách nhiệm phần hành kế toán vặt t hợp
Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán tiền mặt,nợ phải trả,tiền lương Kế toán vật tư,kế toán thuế GTGTđầu vào,TGNH Kế toán TSCĐ,thuế GTGT đầu ra,công nợ phải thu 33
đồng vay, thuế GTGT đầu vào và lập báo cáo tổng hợp thuế,phó phòng kế toán cũng là ngời trực tiếp thực hiện công tác giao dịch với ngân hàng.
Kế toán TSCĐ,thuế GTGT đầu ra,công nợ phải thu : Theo dõi các quý phản ánh tình hình tăng ,giảm TSCĐ , tính khấu hao,phân bố khấu hao và xác định giá trị còn lại của TSCĐ ,sửa chữa lớn đầu t , phụ trách TK 124(chi phí trả trớc) .Theo dõi công nợ với ngời mua ,theo dõi thuế GTGT đầu ra,lập báo cáo thống kê.
Kế toán tiền mặt ,tiền lơng và công nợ phải trả : Chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ ,thủ tục thu chi tiền mặt,thanh toán với ngân hàng và ngân sách nhà nớc ,theo dõi thu thập cá nhân ,chịu trách nhiệm tài khoản 334( Phải trả công nhân viên) ,tài khoản 335 (chi phí phải trả)đồng thời tính toán lơng ,BHXH,BHYT,KPCĐ.
Thủ quỹ : Thực hiện công tác thu chi tiền mặt và tiền lĩnh ,nộp ngân hàng kho bạc ,phát tiền ,lập báo cáo thu chi tiền mặt hàng ngày.
Hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng.
- Để phù hợp với yêu cầu quản lý và đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty. Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ
-Hệ thống tài khoản áp dụng là hệ thống tài khoản kế toán theo quy định số 114 TC- QĐ- CĐKT và thông t mới theo quyết định số 149 của 2001 / QĐ - BTC
-Niên độ kế toán ở công ty áp dụng thống nhất theo quy định của nhà nớc bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm.
-Kỳ hạch toán : Công ty hạch toán theo tháng. -Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng - Hình thức chứng từ ghi sổ tại công ty
Công ty sử dụng các loại sổ sau: +Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ +Chứng từ ghi sổ
+Sổ cái hình thức chứng từ ghi sổ +Sổ chi tiết
Tuỳ theo yêu cầu của công việc của từng bộ phận kế toán sử dụng các loại sổ trên đảm bảo tính pháp lý và đúng quy định