III. Hướng dẫn hạch toán:
CHI TIẾT PHÂN BỔ KHẤU HAO
Năm 2007
Tên Tài sản
Tài khoản ghi nợ và đối ứng sử dụng
Tài khoản ghi có
Tên Số hiệu 2141 2142 2143
Xe ôtô Mitsubishi 29M-2358 211402-01 642401 – xe con 35.495.484 Xe ôtô Camry 3.0V 211402-03 642401 – xe con 70.275.600 Xe ôtô Ford Transit 29M-7370 211402-05 642401 – xe con 3.634.368 Xe ôtô KIA (CN Miền Nam) 211406-02 642401 – xe con 41.686.308
……… …………..
Tổng cộng 216.235.643
Máy vi tính COMPAQ AT 586 211501-02 642403 – Thiết bị VP 3.451.490 Máy vi tính COMPAQ DEIXPRO 211501-04 642403 – Thiết bị VP 2.730.325 Máy vi tính Pentium III 500 MHZ 211501-06 642403 – Thiết bị VP 1.799.107 Máy vi tính Pentium IV (KTKH) 211501-11 642403 – Thiết bị VP 3.510.840 ...
Máy tính xách tay (KTKH) 211501-25 642403 – Thiết bị VP 6.194.424 Máy FAX Laser (TCHC) 211502-01 642403 – Thiết bị VP 2.549.196 Máy ĐHNĐ GENERAL (KTKH) 211504-01 642403 – Thiết bị VP 3.470.250 Máy ĐHNĐ National (GLCG) 211504-02 642403 – Thiết bị VP 4.016.944 ... Tổng cộng 177.686.725 Máy bơm trục đứng 21150701-01 642404 – TSCĐ khác 13.591.167 Bộ âm ly 21150801-02 642404 – TSCĐ khác 84.883.308 ... ... ... Tổng cộng 28.560.184 Tổng cộng 422.482.552 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+ Đối với sửa chữa lớn TSCĐ:
Trước khi tiến hành sửa chữa, phòng quản lý vật tư cơ giới cùng các chi nhánh, xí nghiệp nơi sử dụng TSCĐ lập biên bản kiểm kê tình trạng kỹ thuật thiết bị để đưa vào sửa chữa, lập dự toán sửa chữa, sau khi sửa chữa xong lập biên bản nghiệm thu kỹ thuật thiết bị và quyết toán sửa chữa lớn.
Công ty không tiến hành trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ. Toàn bộ chi phí sửa chữa lớn được hạch toán vào TK 241(2413). Hầu hết việc sửa chữa lớn TSCĐ do xưởng sửa chữa của Công ty thực hiện, tuy nhiên với một số trường hợp Công ty vẫn phải thuê ngoài.
- Tập hợp chi phí sửa chữa: Nợ TK 241(2413)
Có TK 111,112,152,153,334,338,331
- Khi sửa chữa lớn hoàn thành kế toán kết chuyển: Nợ TK 142, 242 Có TK 241(2413)
Đồng thời, xác định mức phân bổ chi phí trả trước vào chi phí sản xuất kinh doanh, hạch toán tương tự như trên.
Khi có TSCĐ cần sửa chữa lớn, phòng kỹ thuật cơ giới lập tờ trình giám đốc kèm theo biên bản kiểm tra tình trạng kỹ thuật xin giám đốc cho sửa chữa lớn TSCĐ.
2.2.8 Báo cáo tài sản.
Các báo cáo về tài sản có thể xem theo tài khoản hoặc theo đơn vị quản lý tài sản bao gồm: Sổ khấu hao chi tiết, sổ khấu hao tổng hợp, số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ, chi tiết phân bổ khấu hao, tổng hợp phân bổ khấu hao, năng lực tài sản, tăng tài sản, giảm tài sản…
Bất kỳ báo cáo nào được hiển thị trong chương trình đều có thể chuyển qua chương trình ứng dụng của Microsoft cụ thể như: Excel, Word để tiện cho người sử dụng trong việc sử dụng linh hoạt các báo cáo.
CHƯƠNG 3