III. Hướng dẫn hạch toán:
BIÊN BẢN THANH LÝ
HÓA ĐƠN KIÊM PHIẾU XUẤT KHO
Họ tên người mua: Đinh Quang Được
- Xuất tại đơn vị: Phòng kỹ thuật cơ giới - Hình thức thanh toán: Tiền mặt
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Ba triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn.
STT Tên quy
cách hàng hóa
Mã số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Máy đầm Coctacom Chiếc 01 3.000.00 0 3.000.000 Cộng 3.000.000 Thuế GTGT 10% 300.000 Tổng tiền thanh toán 3.300.000
Tổng số tiền viết bằng chữ: Ba triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu ghi họ tên)
Tổng công ty sông Đà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Công ty cổ phần Sông Đà 11 Độc lập-Tự do-Hạnh phúc
Số 2150 Hà Đông, ngày 24 tháng 10 năm 2007
PHIẾU THU
Ngày 24 tháng 10 năm 2007
- Họ tên người nộp tiền: Đinh Quang Được - Địa chỉ: Mai Dịch- Cầu Giấy- Hà Nội - Lý do nộp: Mua đầm CocTancom - Số tiền: 3.300.000
(Viết bằng chữ: ba triệu, ba trăm nghìn đồng)
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ: Ba triệu ba trăm nghìn đồng) Ngày 12 tháng 10 năm 2007
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Toàn bộ chứng từ liên quan đến thanh lý TSCĐ sẽ gửi về phòng kế toán. Kế toán chi tiết TSCĐ sẽ ghi giảm TSCĐ ở thẻ TSCĐ đồng thời ghi vào bảng kê chi tiết tăng giảm TSCĐ và sổ tăng giảm TSCĐ. Sau khi ghi xong tiến hành bàn giao cho kế toán nhật ký chung tiến hành định khoản, vào máy tình hình giảm TSCĐ bằng các bút toán phù hợp.
Giảm TSCĐ do điều chuyển đến đơn vị khác.
Đây là trường hợp ngược lại của trường hợp tăng TSCĐ do điều chuyển nội bộ. Nên khi TSCĐ được điều chuyển đến đơn vị khác thì thủ tục cũng giống như trường hợp đó. Nó cũng gồm có: Tờ trình xin tăng TSCĐ, quyết định điều chuyển TSCĐ, biên bản giao nhận TSCĐ. Sau khi nhận xong TSCĐ, bộ chứng từ này gửi về phòng kế toán, kế toán tiến hành hạch toán giảm TSCĐ do điều chuyển nội bộ.
Do công tác kế toán được thực hiện trên máy tính nên khi phát sinh các nghiệp vụ tăng TSCĐ, kế toán TSCĐ ở Công ty căn cứ vào các chứng từ hợp lý để nhập dữ liệu về TSCĐ với các chỉ tiêu theo mẫu được cài sẵn trong máy.