Các khoản trích theo lơng 338 4.047.000 Trích TH TSCĐ 214 20.000.000
30/3 Kết chuyển chi phí SX chung 154 52.057.600 + Cộng số PS trong tháng 52.057.600 52.057.600 + Số d cuối tháng
+ Cộng luỹ kế từ đầu quý
Ngày 31 tháng 3 năm 2008
ngời lập biểu kế toán trởng Giám đốc
Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của chi phí sản xuất chung, cuối tháng, kế toán kết chuyển chi phí sản xuất chung từ sổ chi tiết và sổ cái TK 627 sang sổ chi tiết và sổ cái TK 154 theo bút toán:
Nợ TK 154: 52.057.600
Có TK 627: 52.057.600
2.2.4. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất toàn Doanh nghiệp2.2.4.1. Chứng từ kế toán sử dụng. 2.2.4.1. Chứng từ kế toán sử dụng.
Để ghi sổ các nghiệp vụ kế toán phát sinh, kế toán căn cứ vào những chứng từ ghi sổ sau:
- Xuất nguyên liệu phụ phục vụ cho sản xuất chung - Xuất công cụ phụ phục vụ cho sản xuất chung
- Các chi phí cơm ca - điện nớc - phục vụ cho sản xuất - Các chi phí liên quan đến việc phục vụ sản xuất chung.... Phân bổ lơng cho bộ phận phục vụ cho sản xuất chung Tính khấu hao tài sản cố định phục vụ cho sản xuất chung...
2.2.4.2. Sổ kế toán tập hợp chi phí sản xuất.
Theo trình tự tập hợp chi phí sản xuất phát sinh, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán tổng hợp sẽ vào sổ chi tiết TK 621, TK 622, TK 627... và sổ cái kế toán các tài khoản này. Đây là những sổ kế toán sử dụng để hạch toán chi phí sản xuất của doanh nghiệp
* Chi phí sản xuất chung:
Các khoản chi phí khác bao gồm: Chi phí phục vụ cho nhu cầu khác của phân xởng nh chi phí Hội nghị, tiếp khách, tiền thuê vận chuyển đồ đạc,... Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc nh phiếu thanh toán tạm ứng, phiếu chi tiền mặt,....
Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của chi phí sản xuất chung, cuối tháng, kế toán kết chuyển chi phí sản xuất chung từ sổ chi tiết và sổ cái TK 627 sang sổ chi tiết và sổ cái TK 154 theo bút toán:
Nợ TK 154: 52.057.600
Có TK 627: 52.057.600
2.2.4.3. Báo cáo kế toán.
Sau khi tập hợp các khoản mục chi phí sản xuất phát sinh (chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung), kế toán tiến hành tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp. Hay nói cách khác, để phục vụ công tác tính giá thành sản phẩm, cuối tháng, kế toán tiến hành kết chuyển các chi phí sản xuất này vào bên Nợ TK 154 "Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang''.
Biểu 2.18:
doanh nghiệp t nhân thái hoàng