1.2.3.1. Tổ chức luõn chuyển chứng từ kế toỏn
Hiện nay trong cỏc hợp đồng xõy dựng của cụng ty ký với cỏc chủ đầu tư hoặc cỏc nhà thầu chớnh , cụng ty được thanh toỏn theo khối lượng cụng việc hoàn thành được khỏch hàng xỏc nhận . Căn cứ vào khối lượng cụng việc thực hiện , kế toỏn lập hoỏ đơn GTGT cho phần giỏ trị cụng việc hoàn thành . Sau đú , kế toỏn doanh thu căn cứ hoỏ đơn , chứng từ ghi chộp vào sổ theo dừi doanh thu , kế toỏn thuế theo dừi thuế GTGT đầu ra và chuyển cho kế toỏn tổng hợp nhập vào mỏy vi tớnh . Cuối thỏng mỏy sẽ tự động kết chuyển doanh thu , thuế GTGT đầu ra vào cỏc sổ , Bảng kờ chi tiết và sổ sỏch cú liờn quan
1.2.3.2. Tài khoản kế toỏn sử dụng
Kế toỏn sử dụng TK 3331- Thuế GTGT để phản ỏnh số thuế GTGT đầu ra của hàng bỏn và số thuế GTGT phải nộp của hàng Nhập khẩu , TK này được mở đến cấp ba :
+ TK 33311: Thuế GTGT đầu ra hàng nội địa , phản ỏnh số thuế GTGT đầu ra , số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ , số thuế GTGT của hàng bỏn bị trả lại , bị giảm giỏ , số thuế GTGT phải nộp , cũn phải nộp
+ TK 33312 : Thuế GTGT hàng Nhập khẩu , phản ỏnh số thuế GTGT phải nộp đó nộp và cũn phải nộp cho số hàng Nhập khẩu
Kết cấu :
Bờn nợ : - Số thuế GTGT đầu ra đó được khấu trừ
- Số thuế GTGT đó nộp vào ngõn sỏch Nhà nước Bờn cú : - Số thuế GTGT đầu ra phải nộp
Dư cú : - Số thuế GTGT đầu ra cũn phải nộp cuối kỳ
Dư nợ : - Số thuế GTGT đó nộp thừa vào Ngõn sỏch Nhà nước