Quý III/2007 ( Trích) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền phát sinh SH NT Nợ Có
Số trang truớc chuyển
sang 392.497.164 392.497.164
31/7 31/7
Xuất vật tư cho
CT nhà ga sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất
621
152 100.560.098 100.560.098
... .. ... ... ... ... ...
31/8 31/8
Xuất vật tư cho
CT Ngân hàng thương mại cổ phần Hà Nội
621
152 15.058.000 15.058.000
... .. ... ... ... ... ...
31/9 31/9
Xuất vật tư choCT Everfortune Plaza –83B Lý Thường Kiệt
621
152 298.885.047 298.885.047
31/9 31/9
Xuất vật tư cho CT Tòa nhà SHB-77-Trần Hưng Đạo
621
152 52.838.450 52.838.450
... .. ... ... ... ... ...
Cộng chuyển trang sau 1.091.364.211 1.091.364.211
Biểu 02 SỔ CÁI TK 621-CPNVLTT Quý III/2007 TT Ngày CT SH Nội dung CT TK đối ứng Số tiền nợ Số tiền có Nợ Có Nợ Có 1 31/7
Xuất vật tư cho CTEverfortune Plaza – 83B Lý Thường Kiệt
621 152 392.497.164
2 31/7
Xuất vật tư choCT nhà ga sân bay quốc tế Tân Sơn Nhất
621 152
100.560.098
... ... ... ... ... ... ... ... 8 31/8
Xuất vật tư cho CT Ngân hàng thương mại cổ phần Hà Nội
621 152 15.058.000
12 31/9
Xuất vật tư cho CT Everfortune Plaza –83B Lý Thường Kiệt
621 152 298.885.047
13 31/9 Xuất vật tư cho CT Tòa
nhà SHB-77-T.H.Đạo 621 152 52.838.450 ... ... ... ... ... ... ... ... 31/9 K/c chi phí NVLTT xác định dở dang quý III/2007 154 621 768.146.290 Cộng phát sinh 768.146.290 768.146.290 2.2.2.2.Kế toán chi phí NCTT:
Tại Công ty TNHH cơ điện Bắc Hoàng Gia,chi phí nhân công chiếm 1 tỷ trọng không nhỏ trong giá thành sản phẩm.Hơn nữa,chi phí nhân công trực tiếp có liên quan trực tiếp đến quyền lợi và nghĩa vụ của công ty đối với người lao động.Do đó, việc hạch toán đúng,đủ chi phí NCTT không chỉ góp phần vào việc tính toán chi phí hợp lý,chính xác giá thành mà còn giúp chi trả lương kịp thời,khuyến khích người lao động hăng say làm việc.
Để tiến hành xây lắp các công trình,hàng năm,ngoài công nhân sản xuất hiện có,Công ty TNHH cơ điện Bắc Hoàng Gia,còn thường xuyên thuê lao động bên ngoài với số lượng không nhỏ để thực hiện thi công công trình đúng tiến độ.Xuất phát từ đặc điểm đó,chi phí tính vào khoản mục chi phí NCTT của các công trình,hạng mục công trình bao gồm tiền lương phải trả cho công nhân trong danh sách và công nhân thuê ngoài.Ngoài ra, chi phí NCTT còn bao gồm cả các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp sản xuất của Công ty.
* Đối với công nhân trực tiếp sản xuất
Công ty thực hiện trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất theo hình thức khoán sản phảm đối với CT,HMCT.
Tại Công ty,phần tính toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên của từng đội do kế toán đội công trình tiến hành.
Tại các đội, sau khi giám đốc giao khoán công trình thi công,đội trưởng đề ra tiến độ thi công theo hợp đồng khoán,xác định đơn giá khoán gọn cho từng công việc.Hàng ngày, đội trưởng đội xây lắp tiến hành chấm công cho công nhân vào bảng chấm công chi tiết cho từng công việc, từng công trình.
Cuối tháng, đội trưởng công trình, cán bộ phụ trách thi công có trách nhiệm nghiệm thu và tính toán khối lượng hoàn thành.Nhân viên kế toán đội, căn cứ vào hợp đồng giao khoán và biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành mà tính ra số lương của đội xây dựng bằng cách lấy khối lượng công việc hoàn thành nhân với đơn giá khoán.