1 thành viờn bao bỡ 27-7 Hà Nộ
2.2. Phương phỏp hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu và cụng cụ dụng cụ tại Cụng ty TNHH Nhà nước 1 thành viờn bao bỡ 27 7 Hà Nội:
Cụng ty TNHH Nhà nước 1 thành viờn bao bỡ 27- 7 Hà Nội:
Hiện nay, Cụng ty TNHH Nhà nước 1 thành viờn bao bỡ 27- 7 Hà Nội đang sử dụng nhiều loại vật liệu và CCDC khỏc nhau trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh. Do NVL và CCDC sử dụng của cụng ty đa dạng và phức tạp, nhiều chủng loại khỏc nhau, mặt khỏc trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của đơn vị lại thường xuyờn phỏt sinh cỏc nghiệp vụ kinh tế nhập xuất nguyờn vật liệu và CCDC cho nờn kế toỏn luụn phải phản ỏnh thường xuyờn kịp thời, chớnh xỏc sự biến động đú để đảm bảo cung cấp đầy đủ vật liệu cho nhu cầu sản xuất và sử dụng hợp lý tiết kiệm NVL và CCDC cho nhu cầu sản xuất và sử dụng hợp lý tiết kiệm NVL và CCDC cho cụng ty.
Kế toỏn chi tiết NVLvà CCDC được tiến hành trờn cơ sở cỏc chứng từ sau:
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hoỏ đơn GTGT
Đồng thời để kế toỏn chi tiết vật liệu và CCDC được nhanh chúng kịp thời, cụng ty ỏp dụng phương phỏp ghi thẻ song song và sử dụng cỏc sổ (thẻ) kế toỏn chi tiết sau:
- Sổ kế toỏn chi tiết vật liệu
Việc ỏp dụng phương phỏp ghi thẻ song song trong cụng tỏc kế toỏn chi tiết tỡnh hỡnh nhập xuất tồn kho vật liệu tại Cụng ty TNHH Nhà nước 1 thành viờn bao bỡ 27- 7 Hà Nội được tiến hành như sau:
Sơ đồ 2.1
Sơ đồ hạch toỏn chi tiết theo phương phỏp thẻ song song
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng
Đối chiếu
2.2.1.Tại kho vật liệu:
Khi cú chứng từ Nhập - Xuất kho, thủ kho kiểm tra tớnh hợp lệ của cỏc chứng từ, đối chiếu số liệu Nhập Xuất thực tế so với số liệu ghi trờn phiếu nhập hoặc phiếu xuất rồi ghi sổ thực nhập hoặc thực xuất vào cỏc cột tương ứng trờn mỗi phiếu.
Sau đú, căn cứ vỏo phiếu nhập kho và phiếu xuất kho đó được kiểm tra để ghi vào thr kho theo chỉ tiờu số lượng. Mỗi chứng từ được ghi vào một dũng trờn thẻ kho, chỉ ghi số lượng vào cột nhập hoặc cột xuất tuỳ theo từng trường hợp.
Đồng thời, thủ kho tớnh số NVL và CCDC tồn kho trờn thẻ kho vào cột tồn Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Sổ kế toỏn tổng hợp về vvạt liệu (Bảng kờ tớnh giỏ) Thẻ kho Thẻ kế toỏn Chi tiết vật Bảng tổng hợp
loại vật liệu chớnh việc nhập xuất với số lượng lớn diễn ra thường xuyờn, thủ kho kiểm tra số cũn lại trong kho, đối chiếu với số tồn trờn thẻ kho một cỏch thường xuyờn để kịp thời phỏt hiện những sai sút, nhầm lẫn. Đối với những loại NVL và CCDC nhập xuất với số lượng nhỏ thỡ phải kiểm kờ đối chiếu định kỳ.
Thẻ kho được theo dừi cho từng kho, từng loại vật liệu, cụng cụ dụng cụ.
Bảng biểu 2.1
Đơn vị;Cụng ty TNHH Nhà nước 1 thành viờn bao bỡ 27- 7 Hà Nội Địa chỉ: Số 4 Lỏng Hạ- Hà Nội
THẺ KHO (Trớch) Kho KVT- Kho vật tư
Vật tư: MDN15 - Mực đỏ nội Đvt: Kg Từ ngày: 01/01/2007 đến ngày 31/12/2007
Chứng từ Diễn giải Ngày
nhập Số lượng Xỏc nhận Ngày thỏng hiệuSố Nhập Xuất Tồn A B C D 1 2 3 4 Tồn đầu kỳ 7.950 10/1 0 PN7 Nhập mực in của CTy LD TNHH INMEI Việt Nam
10/10 90 8.040
13/10 PX6 Xuất SX phõn xưởng bao bỡ cao cấp 13/10 65 7.975 18/1 0 PX7 Xuất SX phõn xưởng bao bỡ cao cấp 18/10 68 7.907 20/2 0 PX9 Xuất SX phõn xưởng bao bỡ cao cấp 20/10 340 7.567
22/10 PX10 Xuất SX phõn xưởng bao bỡ cao cấp 22/10 510 7.057 22/10 PX11 Xuất SX phõn xưởng bao bỡ cao cấp 22/10 510 6.547
A B C D 1 2 3 4
25/10 PX15 Xuất SX phõn xưởng bao bỡ cao cấp 25/10 510 5.187 26/10 PX17 Xuất SX phõn xưởng bao bỡ cao cấp 26/10 340 4.847 28/1
0 PN10
Nhập mực in của CTy LD TNHH INMEI Việt Nam
28/10 1.020 5.867
29/10 PX19 Xuất SX phõn xưởng bao bỡ cao cấp 29/10 340 5.527
Cộng 1.110 3.533 5.527