Ngân hàng Công Thơng Việt Nam là cơ quan quản lý trực tiếp Ngân hàng Công Thơng Sông Nhuệ để giúp Ngân hàng Công Thơng Sông Nhuệ thuận lợi hơn trong kế hoạch kinh doanh của mình, xứng đáng là Ngân hàng thủ đô, tôi xin có các kiến nghị sau:
+ Đề nghị NHCT Việt Nam cần đầu t thích đáng cho việc nghiên cứu những vấn đề chiến lợc kinh doanh lâu dài của toàn hệ thống. Sớm đa ra các dự báo khoa học hỗ trợ và tạo mọi điều kiện cho Chi nhánh chủ động hơn trong kinh doanh. Trong trờng hợp phải xử lý những yêu cầu cấp bách cần có cơ chế thỏa đáng đảm bảo công bằng giữa các chi nhánh (vấn đề lãi suất điều vốn).
+ NHCT Việt Nam cần nghiên cứu tận dụng vị thế của Hội sở chính tìm kiếm những dự án lớn, dành quyền ngân hàng đầu mối trong cho vay hợp vốn để tạo điều kiện cho chi nhánh phát triển khách hàng.
+ NHCT Việt Nam sớm hoàn thành việc ban hành quy định về chi hoa hồng cho tập thể và cá nhân có đóng góp trong hoạt động kinh doanh.
+ Sớm có văn bản hớng dẫn, xử lý cho vay đối với các doanh nghiệp đang đợc cổ phần hoá.
+ Có chế độ thởng phạt hợp lý đối với bộ phận làm công tác huy động vốn trong các thời kỳ huy động kỳ phiếu, trái phiêú.
KếT LUậN
Mỗi nền kinh tế vận hành và phát triển đều dựa trên các yêu tố sản xuất bao gồm ; lao động, vốn, đất đai và công nghệ, công tác quản lý; trong đó, vốn là yếu tố cực kỳ quan trọng cho sự phát triển kinh tế xã hội. Trong cơ chế thị trờng, tiền tệ trở thành nguồn vốn quan trọng nhất bởi các quan hệ kinh tế lúc này đã đợc tiền tệ hoá. Nguồn tiền tệ có thể có từ nớc ngoài nhng laị vấp phải vấn đề cạnh tranh với các nớc khác, nền kinh tế sẽ bị phụ thuộc
và để lại gánh nặng nợ cho tơng lai. Chính vì lẽ đó, Đảng và nhà nớc đã chủ trơng “ phát huy nội lực bên trong, nguồn vốn trong nớc đóng vai trò quyết định, nguồn vốn nớc ngoài giữ vai trò quan trọng”. Và một trong những biện pháp tăng cờng khai thác triệt để nguồn vốn trong nớc và tìm ra giải pháp hữu hiệu nhằm thu hút vốn nhàn rỗi trong dân c của các NHTM, tăng nguồn tiền gửi của các tổ chức kinh tế, phát huy thế mạnh thanh toán không dùng tiền mặt của hệ thống ngân hàng.
Trong thời gian tới, để tiếp tục đáp ứng nhu cầu vốn ngày càng tăng của các thành phần kinh tế, Chi nhánh cũng cần có sự giúp đỡ của các cơ quan chức năng trong việc tạo lập môi trờng kinh tế vĩ mô thuận lợi, để Chi nhánh thực hiện tốt nhiệm vụ cung ứng vốn đầu t sản xuất kinh doanh phát triển.
Hoàn thành bản khoá luận này em mong muốn góp một phần nhỏ bé của mình vào việc nâng cao chất lợng công tác huy động vốn đối với sự phát triển của NHTM nói chung và của Chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Sông Nhuệ nói riêng. Tuy nhiên bản khoá luận này sẽ không tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế nhất định. Do đó, em rất mong nhận đợc ý kiến đóng góp của thầy cô cùng các cô chú, anh chị tại Chi nhánh, để bản khoá luận đ- ợc hoàn chỉnh hơn và phát huy đợc hiệu quả thiết thực.
Em xin chân thành cảm ơn sự hớng dẫn tận tình của cô giáo giảng viên- Thạc sỹ: Trịnh Hồng Hạnh, và các cô chú, anh chị tai phòng kế toán ngân quỹ Chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Sông Nhuệ đã giúp đỡ em trong quá trình thu thập số liệu để em có thể hoàn thành bản khoá luận này.
TàI LIệU THAM KHảO
1. Bài giảng của các thầy cô trong khoa Ngân hàng 2. Kinh tế học – A.Samuelson và W.Nordhaus.
3. Tiền tệ, ngân hàng và thị trờng tài chính – Frederic S.mishkin 4. Ngân hàng thơng mại – Adward W.Reed, Ph.D và Edwar K.Gill 5. Giáo trình “ Lý thuyết tiền tệ và ngân hàng” – Học viện ngân hàng 6. Giáo trình “ Kế toán ngân hàng” – Học viện ngân hàng
7. Báo cáo tổng kết kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng công thơng Sông Nhuệ.
8. Báo cáo tài chính Ngân hàng Công thơng Sông Nhuệ 2005-2006
9. Bản thuyết minh báo cáo tài chính Ngân hàng công thơng Sông Nhuệ 2005-2006
Mục lục
Lời nói đầu...1
Em xin chân thành cảm ơn!...2
CHƯƠNG I...3
Lý luận cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và ...3
kế toán huy động vốn của Ngân hàng Thơng mại...3
1.1. Ngân hàng thơng mại và nghiệp vụ huy động vốn...3
1.1.1. Khái niệm và vai trò của NHTM...3
1.1.2. Khái niệm về nguồn vốn của Ngân hàng thơng mại...5
1.1.3. Tính chất và vai trò của công tác huy động vốn...5
1.1.3.1. Tính chất của nguồn vốn huy động...5
1.1.3.2. Vai trò của công tác huy đông vốn...6
1.1.4. Các hình thức huy động vốn...8
1.1.4.1. Căn cứ theo thời gian huy động vốn...8
1.1.4.2 Căn cứ vào đối tợng huy động vốn...8
1.1.4.3. Căn cứ vào công cụ huy động vốn...9
1.1.4.4.Những nhân tố ảnh hởng đến chất lợng huy động vốn...12
1.1.5. Chỉ tiêu đánh giá chất lợng nghiệp vụ huy động vốn...16
1.1.5.1 Sự gia tăng ổn định của vốn huy động:...16
1.1.5.2 Tiết kiệm chi phí lãi và chi phí khác về huy động...17
1.1.5.3. Độ đa dạng các hình thức huy động:...18
1.1.5.4. Một số chỉ tiêu khác:...19
1.2. Kế toán huy động vốn...20
1.2.1. Nhiệm vụ, yêu cầu của kế toán huy động vốn...20
1.2.1.1 Nhiệm vụ :...20
1.2.1.2. Yêu cầu ...20
1.2.2. Tài khoản sử dụng trong kế toán huy động vốn...20
1.2.3. Chứng từ sử dụng:...21
1.2.4. Kế toán các hình thức huy động vốn...22
1.2.4.1. Kế toán tiền gửỉ thanh toán...22
1.2.4.1.1. Kế toán nhận tiền gửi:...22
1.2.4.1.2 Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán:...22
1.2.4.1.3 Kế toán trả lãi tài khoản tiền gửi thanh toán...23
1.2.4.2 Kế toán tiền gửi có kỳ hạn...24
1.2.4.2.1 Kế toán nhận tiền gửi:...24
1.2.4.2.2 Kế toán chi trả tiền gửi:...25
1.2.4.2.3 Kế toán trả lãi tiền gửi có kỳ hạn:...25
1.2.4.3 Kế toán Tiền gủi tiết kiệm:...26
1.2.4.3.1 Kế toán tiền gửi tiết kiệm...26
1.2.4.3.2 Kế toán trả lãi tiền gửi tiết kiệm...26
1.2.4.4.1 Kế toán phát hành GTCG theo mệnh giá...26
1.2.4.4.3 Kế toán phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu...28
1.2.4.4.4 Kế toán phát hành giấy tờ có giá có phụ trội...29
CHƯƠNG II...31
Thực trạng nghiệp vụ huy động vốn và kế toán...31
huy động Vốn tại Chi nhánh Ngân hàng ...31
Công thơng Sông Nhuệ...31
2.1. Cơ cấu tổ chức hoạt động của Chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Sông Nhuệ...31
2.1.1. Lịch sử ra đời và cơ cấu tổ chức của chi nhánh Ngân Hàng Công Th- ơng Sông Nhuệ ...31
2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển cua Chi nhánh NHCT-SN ...31
2.1.1.2 Cơ Cấu tổ chức của Ngân Hàng công thơng Sông Nhuệ ...32
2.1.2. Tình hình kinh tế, xã hội ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh của Chi nhánh...33
2.1.2.1. Thuận lợi...33
2.1.2.2. Khó khăn...34
2.1.3. Tình hình hoạt động của chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Sông Nhuệ...35
2.1.3.1. Hoạt động huy động vốn...35
2.1.3.2. Hoạt động sử dụng vốn...37
2.2. Thực trạng kế toán huy động vốn tại Chi nhánh Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Sông Nhuệ...38
2.2.1. Hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Sông Nhuệ ...38
2.2.1.1. Công tác huy động vốn ...38
2.2.1.2. Hoạt động thanh toán kho quỹ...44
2.2.1.3. Kết quả kinh doanh tại Chi nhánh...46
2.2.2 Kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHCT Sông Nhuệ:...46
2.2.2.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại chi nhánh...46
2.2.2.2. ứng dụng tin học trong kế toán huy động vốn...47
2.2.2.3. Các tài khoản sử dụng hạch toán...48
2.2.2.4. Phơng pháp hạch toán cụ thể...48
2.3. Nhận xét chung về huy động vốn và kế toán huy động vốn tại Chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Sông Nhuệ ...52
2.3.1. Đánh giá chung :...52
2.3.1.1. Những kết quả đạt đợc...53
2.3.1.2. Những hạn chế ...55
2.3.2. Những nguyên nhân ảnh hởng đến hiệu quả của công tác huy động vốn tại Chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Sông Nhuệ...56
Một số giải pháp nhằm tăng cờng công tác ...58
huy động vốn và kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NGân hàng công thơng sông nhuệ...58
3.1 Định hớng phát triển hoạt động huy động vốn tại Chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Sông Nhuệ ...58
3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn tại chi nhánh Ngân Hàng Công Thơng Sông Nhuệ:...60
3.2.1. Tiếp tục đa dạng hoá các hình thức huy động vốn:...61
3.2.1.1 Đối với tiền gửi dân c:...61
3.2.1.2. Đối với tiền gửi của các tổ chức kinh tế...63
3.2.2 Cải tiến quy trình thanh toán...63
3.2.3. Hiện đại hoá kế toán ngân hàng...64
3.2.4. Tăng cờng đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ đội ngũ cán bộ...64
3.2.5. Tăng cờng mở tài khoản cá nhân, séc cá nhân, thẻ thanh toán ...65
3.2.5.1. Đối với séc cá nhân...65
3.2.5.2. Đối với thẻ thanh toán...66
3.3. Một số đề xuất và kiến nghị để thực hiện giải pháp:...67
3.3.1. Kiến nghị đối với Nhà nớc...67
3.3.2. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nớc...68
3.3.3. Kiến nghị đối với Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam...69
KếT LUậN...69