347 821(8212) Chờnh lệch giữa số thuế TNDN hoón lại phải trả Chờnh lệch giữa số thuế TNDN hoón lại phả
2.1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh
*)Cơ sở vật chất kỹ thuật của cụng ty
Đối với cỏc phũng ban:Mỗi phũng đều cú trang thiết bị hiện đại,tiờn tiến:mỏy tớnh,mỏy điều hoà,trang thiết bị khỏc phục vụ cho việc cung ứng cỏc dịch vụ.
*)Tỡnh hỡnh nhõn lực và bộ mỏy kinh doanh *)Nhõn lực
Cụng ty cổ phần dịch vụ thƣơng mại và vận tải An Huy là 1 cụng ty cổ phần.Tổng số cỏn bộ trong cụng ty 32 ngƣời,tổng số nhõn viờn quản lý 8 ngƣời.Đội ngũ nhõn viờn nhiệt tỡnh,giàu năng lực và cú tinh thần trỏch nhiệm cao,chuyờn mụn nghiệp vụ vững vàng.
*) Tổ chức bộ mỏy kinh doanh
Sơ đồ 1.1.Cơ cấu tổ chức bộ mỏy điều hành của cụng ty
Hội đồng quản trị
Ban kiểm soát
Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phòng tổ chức hành chính Phòng tài chính kế toán Phòng tổng hợp
Cụng ty đƣợc tổ chức theo mụ hỡnh trực tuyến chức năng sau:
-Hội đồng quản trị : là cơ quan quản lý cao nhất của cụng ty,cú toàn quyền nhõn danh cụng ty để quyết định mọi việc liờn quan đến mục đớch,quyền lợi của cụng ty,trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội đồng cổ đụng.
-Ban kiểm soỏt : Do hội đồng quản trị bầu cú nhiệm vụ giỏm sỏt việc ra quyết định của giỏm đốc.
-Giỏm đốc : là lónh đạo cao nhất trong mọi hoạt động của cụng ty,chịu trỏch nhiệm trƣớc nhà nƣớc về mọi hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh của cụng ty.Theo hệ thống quản lý chất lƣợng giỏm đốc cú trỏch nhiệm và quyền hạn sau :
Tổ chức,điều hành cụng ty hoàn thành mọi nhiệm vụ đƣợc giao
Quy định trỏch nhiệm,quyền hạn của cỏc thành viờn trong hệ thống quản lý Cung cấp đầy đủ quyền lực để duy trỡ hoạt động của cả hệ thống cụng ty Định kỳ tổ chức cỏc cuộc họp để kiểm tra mọi hoạt động của cụng ty Phõn cụng trỏch nhiệm,quyền hạn cho ban giỏm đốc,trƣởng cỏc bộ phận -Phú giỏm đốc tổ chức hành chớnh :
Thay mặt giỏm đốc điều hành cụng ty khi giỏm đốc đi vắng
Tổ chức điều hành cụng tỏc tổ chức,quản lý hành chớnh của cụng ty. Chỉ đạo cỏc cụng tỏc đoàn thể
Phú giỏm đốc phụ trỏch kinh doanh :
Chịu trỏch nhiệm khai thỏc và mở rộng thị trƣờng cả trong và ngoài nƣớc
Chịu trỏch nhiệm giao dịch,tỡm đơn hàng trỡnh giỏm đốc phờ duyệt,phối hợp với cỏc phũng ban thực hiện tốt cỏc hợp đồng đó ký với khỏch hàng.
Chịu trỏch nhiệm tiếp thị,quảng cỏo -Phũng tổ chức hành chớnh :
Về hành chớnh : Phục vụ tốt cụng tỏc lễ tõn tiếp khỏch.Đảm bảo phỏt hành,lƣu trữ,bảo mật cụng văn theo đỳng chế độ,đảm bảo hệ thống thụng tin thụng suốt,cung cấp đầy đủ văn phũng phẩm,nƣớc uống,và cụng tỏc vệ sinh,y tế trong toàn cụng ty.
Về quõn sự,bảo vệ : Đảm bảo an toàn,duy trỡ trật tự kỷ luật trong toàn cụng ty.Đồng thời cú phƣơng ỏn luyện tập phũng chống chỏy nổ cho đội phũng chỏy chữa chỏy và đội tự vệ của cụng ty.
Về tổ chức lao động tiền lƣơng : Cú kế hoạch tuyển dụng đủ lao động cho sản xuất,đào tạo cho cụng nhõn mới để tạo nguồn lao động ổn định.Đảm bảo đỳng chớnh sỏch tiền lƣơng,BHXH,BHYT cho CBCNV trong toàn cụng ty.
Phũng kế toỏn : Hƣớng dẫn và kiểm tra việc thực hiện thu thập và xử lý cỏc thụng tin kế toỏn ban đầu ,thực hiện chế độ hạch toỏn và quản lý tài chớnh theo đỳng quy định của bộ tài chớnh.Đồng thời phũng kế toỏn cũn cung cấp thụng tin về tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty một cỏch đầy đủ,chớnh xỏc và kịp thời,từ đú tham mƣu cho ban giỏm đốc để từ đú đề ra cỏc biện phỏp,cỏc quyết định phự hợp với đƣờng lối phỏt triển của cụng ty.Quyết toỏn cụng trỡnh,quyết toỏn năm,lập bỏo cỏo lói lỗ,thu nợ...
2.1.3.Tổ chức bộ mỏy kế toỏn và hệ thống kế toỏn tại cụng ty cổ phần thƣơng mại,dịch vụ và vận tải An Huy
*)Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
*)Xuất phỏt từ đặc điểm tổ chức sản xuất và quản lý,cụng ty cổ phần thƣơng mại dịch vụ vận tải An Huy đƣợc tổ chức theo hỡnh thức tập trung.Toàn bộ cụng việc kế toỏn của cụng ty đƣợc thực hiện tại phũng kế toỏn từ khõu tập hợp số liệu ghi sổ kế toỏn,lập bỏo cỏo kế toỏn,phõn tớch kiểm tra kế toỏn.
*)Hỡnh thức kế toỏn
Hiện nay cụng ty cổ phần thƣơng mại dịch vụ vận tải An Huy đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn : Nhật ký chung.Hỡnh thức này phự hợp với cụng ty với trang bị đầy đủ mỏy tớnh ,phũng kế toỏn đó lập chƣơng trỡnh riờng của cụng ty đƣa vào mỏy tớnh.
*)Hỡnh thức tớnh thuế GTGT
Hiện nay cụng ty đang ỏp dụng hỡnh thức tớnh thuế GTGT theo phƣơng phỏp khấu trừ.
*)Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
_Phũng kế toỏn đƣợc biờn chế 4 ngƣời và tổ chức theo cỏc phần hành kế toỏn nhƣ sau : 01 trƣởng phũng,01 kế toỏn thanh toỏn,01 kế toỏn tổng hợp,01 thủ quỹ.
_Chức năng,nhiệm vụ của từng ngƣời
-Nhõn viờn Nguyễn Kim Anh : Trƣởng phũng tài chớnh của cụng ty cú nhiệm vụ: Chỉ đạo chung cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn của phũng kế toỏn.
Nghiờn cứu chế độ văn bản phỏp luật về kế toỏn và thống kờ cựng cỏc chế độ văn bản khỏc cú liờn quan đến tài chớnh.
Chịu trỏch nhiệm trƣớc Tổng giỏm đốc và cơ quan phỏp luật về mọi số liệu của nhõn viờn trong phũng.
-Nhõn viờn Hoàng Hải Yến : Kế toỏn thanh toỏn kiờm phú phũng kế toỏn cú nhiệm vụ:
Thanh toỏn cỏc khoản bằng tiền mặt và chuyển khoản
Theo dừi cỏc khoản nợ của cỏ nhõn từng ngƣời trong cụng ty với cụng ty,của cụng ty mỡnh với cụng ty khỏc.
Vào sổ sỏch kế toỏn Cõn đối thu - chi
Theo dừi hợp đồng kinh tế và thanh lý hợp đồng. Tiếp cỏc đoàn thanh tra,kiểm tra.
-Nhõn viờn Đỗ Thị Lý : Kế toỏn tổng hợp,cú nhiệm vụ : Định khoản kế toỏn,làm bỏo cỏo kế toỏn quý,năm. Theo dừi tỡnh hỡnh vốn và nguồn vốn của cụng ty
Theo dừi số dƣ đầu kỳ,phỏt sinh tăng,phỏt sinh giảm,số dƣ cuối kỳ của cỏc tài khoản trờn mỏy.
Tớnh,làm bỏo cỏo thuế và nộp thuế với cơ quan thuế. Theo dừi doanh thu hàng quý.
Lập cỏc bảng lƣơng và phõn bổ tiền lƣơng
-Nhõn viờn Nguyễn Thị Hƣơng : Thủ quỹ,cú nhiệm vụ : Chịu trỏch nhiệm về quỹ tiền mặt của cụng ty
Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu chi hợp lệ để nhập,xuất quỹ,ghi sổ quỹ Kiểm quỹ hàng ngày,đối chiếu thu chi với kế toỏn thanh toỏn.
Lập bảng kờ tổng hợp sộc,uỷ nhiệm chi
Nhõn viờn kế toỏn của cụng ty cú trỡnh độ chuyờn mụn,cú kinh nghiệm trong cụng tỏc và luụn hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao.
*Điều kiện làm việc : Kế toỏn cụng ty đƣợc làm việc trong một điều kiện đầy đủ,phũng cú 3 mỏy vi tớnh,2 điện thoại bàn và 1 mỏy in.Mỗi kế toỏn cú 1 bàn làm việc riờng và một tủ riờng để đựng sổ sỏch của mỡnh.
Với trang thiết bị đầy đủ nhƣ vậy là một điều kiện tốt để nhõn viờn luụn hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao.
Sơ đồ 1.2.Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn
*)Cỏc chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty *)Chế độ kế toỏn :
Chế độ kế toỏn đƣợc ỏp dụng tại cụng ty cổ phần thƣơng mại dịch vụ vận tải An Huy là chế độ kế toỏn ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14 thỏng 09 năm 2006.
*)Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp kế toỏn : Việt Nam đồng