Bài 3:
Tại Doanh nghiệp thương mại Đệ Nhị cĩ tình hình trong tháng 12/200X như sau:
A- Số dư đầu tháng của một số tài khoản như sau:
Tài khoản Tiền mặt USD: 510.000.000 đ (25.500USD)
Tài khoản phải thu ngắn hạn khách hàng (KHN02): 90.000.000 đ
KHN02 – Khách hàng Số 2 – 17 Nguyễn Đình Chiểu, Q3 – MST 0100000003 - HĐ
10010 ngày 15/11/2008)
Hàng tồn kho (hạt nhựa HD): 60.000 kg, trị giá 900.000.000 đ
(Mã hàng: HD – Mã kho: KHD – Phương pháp tính giá hàng tồn kho là Nhập trước xuất trước)
Nguồn vốn kinh doanh (Vốn gĩp): 1.500.000.000 đ
B- Phát sinh trong tháng:
1- Mua hạt nhựa HD : 18.000 kg, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 15.500đ/kg. Doanh
nghiệp chưa trả tiền cho người bán (NBS01)
NBS02 – Cơng ty Số 2 – 10 Cộng Hịa, QTB – MST 0100000001 – HĐ 80001 – Xêri BB/08
2- Khách hàng (KHN02) trả hết số tiền nợ đầu tháng bằng chuyển khoản
3- Xuất kho 2.000kg hạt nhựa HD gởi đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng (KDL1)
4- Bán hạt nhựa HD : 70.000kg, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 20.000đ/kg. Khách hàng chưa trả tiền (KHN02)
5- Khách hàng (KHN02) trả lại 2.000kg hạt nhựa HD.
(Hĩa đơn khách hàng xuất trả lại: số 80008 – Xêri: HH/08)
6- Doanh nghiệp trả nợ người bán NBS02: 200.000.000đ bằng tiền mặt
7- Dịch vụ mua ngồi là điện sử dụng cho bộ phận văn phịng 4.000.000đ, chưa cĩ thuế
GTGT 5%. Doanh nghiệp chưa trả tiền cho nhà cung cấp (NBDL)
NBDL - Cơng ty Điện Lực – 6 Hàm Nghi, Q1 – MST 0100000005- HĐ 80003 – Xêri BB/08
8- Lương phải trả cho bộ phận bán hàng 4.000.000đ và bộ phận quản lý 8.000.000đ
9- Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định
10- Lập phiếu kế tốn kết chuyển thuế GTGT hàng bán bị trả lại và thuế GTGT được
khấu trừ trong tháng.
11- Thực hiện các nghiệp vụ kế tốn cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanh.
Bài 4:
Tại doanh nghiệp thương mại Đệ Nhất cĩ tình hình trong tháng 5/200X như sau:
A- Số dư đầu tháng của một số tài khoản như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài khoản Tiền gởi ngân hàng VND: 500.000.000 đ
Tài khoản Tiền mặt: 200.000.000đ (trong đĩ cĩ ngoại tệ 1.000usd, tỷ giá 20.000đ/usd)
Tài khoản phải thu ngắn hạn khách hàng (KHN01): 50.000.000 đ
KHN01 – Khách hàng Số 1 – 9 Võ Văn Tần, Q3 – MST 0100000003; Hố đơn nợ đầu kỳ
số 10001 ngày 15/04/2010
Hàng hố tồn kho: 210.000.000 đ, bao gồm + VPP1: 5.000đv, đơn giá 18.000đ/đv + VPP2: 8.000đv, đơn giá 15.000đ/đv
(Mã kho: DHM – Phương pháp tính giá hàng tồn kho là Trung bình tháng)
Vốn chủ sở hữu (vốn gĩp) : 960.000.000 đ
B- Phát sinh trong tháng:
1- Nhập mua hàng VPP1 : 18.000 đv, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 20.000đ/đv, chưa trả tiền cho người bán (NBS01)
NBS01 – Cơng ty Số 01 – 1 Trương Định, Q 1 – MST 0100000001; số HĐ 80001– Xêri BB/08
2- Xuất bán chưa thu tiền cho khách hàng (KHN01) số hàng như sau: + VPP1: 17.000đv, đơn giá bán chưa cĩ thuế GTGT 10% là 28.000đ/đv + VPP2: 2.000đv, đơn giá bán chưa cĩ thuế GTGT 10% là 22.000đ/đv
3- Khách hàng (KHN01) chuyển khoản trả hết số tiền nợ đầu tháng.
4- Trả lại 3.000 đv hàng VPP1 cho NBS01
5- Doanh nghiệp xuất quỹ tiền mặt 110.000.000đ trả nợ người bán NBS01
6- Khách hàng (KHN01) trả lại 2.000 đv hàng VPP1.
(Hĩa đơn khách hàng xuất trả lại: số 80006– xêri: HH/10)
7- Dịch vụ mua ngồi là điện sử dụng cho bộ phận bán hàng 3.000.000đ, chưa cĩ thuế
GTGT 10%. Doanh nghiệp chưa trả tiền cho nhà cung cấp (NBDL)
NBDL - Cơng ty Điện Lực – 7 Chợ Lớn, Q5 – MST 0100000005- HĐ 80007 – BB/10
8- Lương phải trả cho bộ phận bán hàng 4.000.000đ và bộ phận quản lý 8.000.000đ
9- Lập phiếu kế tốn kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ
10- Tạo và thực hiện các bút tốn kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanh.