IV. Hạch toán tổng hợp tình hình biến động Nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần dợc phẩm Hà Tây.
15 21/5 Xuất VL Alverin citrat 13.851.600 13.851
Cộng 86.952.600 79.272.600 2.250.000 5.430.000
(Kèm theo 06 chứng từ gốc)
Ngời lập Kế toán trởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Sau khi đã lập xong các bảng tổng hợp nhập bảng tổng hợp xuất vật liệu kế toán căn cứ và lập luôn bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho vật liệu để theo dõi. Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn nh sau:
Công ty Cổ phần Biểu số 10
Dợc phẩm Hà Tây
Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho vật liệu
Kho: A Tháng 5/2004
Đvt: 1000đ
TT Tên vật liệu ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
1 Alverin citrat Kg 28.964.600 36.544.398 28.267.600 36.276.7982 Dexamethason Kg 15.750.000 23.400.000 30.480.000 8.670.000 2 Dexamethason Kg 15.750.000 23.400.000 30.480.000 8.670.000 3 Hộp Carton Kg 30.460.000 161.141.575 191.601.575 4 Loctoza Kg 2.950.000 90.227.850 15.426.000 77.751.850 5 Anidin Kg 17.300.000 10.529.000 6.771.000 6 Nớc khoáng Lít 3.550.000 4.050.000 2.250.000 5.350.000 Cộng 98.010.000 315.363.823 86.952.600 326.421.223 52
Ngời lập Kế toán trởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Kế toán căn cứ vào các bảng tổng hợp nhập kho vật liệu, bảng tổng hợp xuất kho vật liệu để lập các chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ đợc lập làm căn cứ để ghi tổng hợp vào các sổ tổng hợp của đơn vị.
Công ty Cổ phần Biểu số 11 Dợc phẩm Hà Tây chứng từ ghi sổ Số: 04 Tháng 5/2004 Đvt:1000đ
Chứng từ Diễn giải Định khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có
31/5 Nhập NVL trong tháng
thanh toán bằng TM 152 111 135.230.850
31/5 Nhập NVL trong tháng
cha thanh toán 152 331 36.450.000
31/5 Nhập kho do tự chế 152 154 20.544.398 31/5 Nhập của các đơn vị khác 152 338 123.138.575 Cộng 315.363.823 Ngời lập Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Công ty Cổ phần Biểu số 12 Dợc phẩm Hà Tây chứng từ ghi sổ Số: 05 Tháng 5/2004 Đvt:1000đ
Chứng từ Diễn giải Định khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có
31/5 Xuất cho sản xuất sp 621 152 79.272.600
31/5 Xuất cho nớc khoáng 642 152 2.250.000
31/5 Cho phân xởng sx 627 152 5.430.000
Cộng 86.952.600
Ngời lập Kế toán trởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Theo trình tự ghi sổ thực tế tại Công ty sau khi căn cứ vào các chứng từ gốc cùng loại có cùng nội dung kinh tế , kế toán lập các chứng từ ghi sổ (có các chứng từ gốc đính kèm) và đợc kế toán duyệt, sau đó kế toán tổng hợp làm căn cứ để ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái.
Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán đợc qui định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp.
Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra đối chiếu với số liệu trên. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, bảng tổng hợp nhập xuất tồn, hay các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập báo cáo tài chính .
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái sau khi ghi hết trang sổ cuối mỗi trang cộng tổng số tiền theo từng cột và chuyển sang đầu trang sau.
Công ty Cổ phần Biểu số 13
Dợc phẩm Hà Tây
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Tháng 5/2004
Đvt: 1000đ
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số Ngày Số Ngày
… … …
09 31/5 315.363.823
10 31/5 86.952.600
Cộng mang sang 402.316.426 Cộng mang sang
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký tên, đóng dấu)
Sau đó kế toán Nguyên vật liệu ghi vào sổ cái tài khoản 15
Công ty Cổ phần Biểu số 14
Dợc phẩm Hà Tây
Sổ cái tài khoản 152: “nguyên liệu - Vật liệu”
Tháng 5/2004
Đvt: 1000đ
NT Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh Ghi chú Số Ngày Nợ Có D đầu tháng 210.000.000 31/05 04 31/05 Nhập NVL thanh toán bằng TM 111 135.230.850 31/05 04 31/05 Nhập NVL trong tháng
cha thanh toán 331 36.450.000 31/05 31/05 Nhập kho do tự chế 154 20.544.398
31/05 04 31/05 Nhập của các đơn vị
khác 338 123.138.575
31/05 05 31/05 Xuất NVL cho sản xuất
sp 621
79.272.600
31/05 05 31/05 Xuất cho QLDN 642 2.250.000
31/05 05 31/05 Xuất cho phân xởng sx 627 5.430.000
Cộng phát sinh 315.363.823 86.952.600 D
cuối tháng 438.411.223
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký tên, đóng dấu)
Phần III
Hoàn thiện hạch toán Nguyên vật liệutại Công ty cổ phần dợc phẩm Hà Tây