II. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và sổ kế toán tạiCông ty Công ty cổ phần dợc phẩm Hà Tây.
2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ tạiCông ty cổ phần dợc phẩm Hà Tây.
ty cổ phần dợc phẩm Hà Tây.
Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh và phơng tiện kỹ thuật của Công ty. Hiện Công ty cổ phần dợc phẩm Hà Tây đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán 1141 TC /QĐ/CĐKT ký ngày 1/11/1995 và có sửa đổi bổ sung năm 2000 và năm 2003 và áp dụng hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ, hạch toán vật liệu theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.
* Hình thức chứng từ ghi sổ mà Công ty sử dụng bao gồm các loại sổ sau:
- Các chứng từ Công ty sử dụng:
+ Hoá đơn thuế GTGT.
+ Biên bản kiểm nghiệm vật t. + Phiếu nhập kho.
+ Phiếu xuất kho. + Chứng từ ghi sổ. + Thẻ kho …
- Sổ sách kế toán Công ty đang áp dụng:
+ Sổ kế toán tổng hợp: • Sổ cái các tài khoản. • Sổ chứng từ ghi sổ.
• Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. + Sổ kế toán chi tiết:
• Sổ quỹ tiền mặt.
• Sổ tiền gửi ngân hàng.
• Sổ kế toán chi tiết phải thu của khách hàng. • Sổ kế toán chi tiết phải trả khách hàng. • Sổ chi tiết Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. • Sổ chi tiết thành phẩm.
• Sổ theo dõi TSCĐ.
• Sổ chi phí sản xuất kinh doanh. • Sổ chi tiết bán hàng.
• Sổ theo dõi thuế GTGT.
- Về báo cáo tài chính bao gồm:
+ Báo cáo B01 - DN: “Bảng cân đối kế toán”.
+ Báo cáo B02 - DN: “Báo cáo kết quả kinh doanh”. + Báo cáo B03 - DN: “Báo cáo lu chuyển tiền tệ”. + Báo cáo B04 - DN: “Thuyết minh báo cáo tài chính”.
* Về phơng pháp kế toán: Công ty áp dụng phơng pháp kế toán kê khai thờng xuyên.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán
36 Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
(2) (4) (1) (1) (1) (3) (3) (5) (7) (5) (6) (6) (7) Sổ cái các tài khoản
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Kiểm tra đối chiếu:
Chú thích: (1): Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để vào chứng từ ghi sổ (đối với nhiều chứng từ gốc cùng loại thì trớc khi vào chứng từ ghi sổ phải lập bảng phân loại chứng từ gốc).
(2): Căn cứ vào chứng từ gốc vào sổ quỹ đối với chứng từ liên quan đến tiền mặt.
(3): Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
(4): Những chứng từ liên quan đến hạch toán chi tiết thì từ chứng từ gốc đợc vào sổ thẻ kế toán chi tiết.
(5): Cuối tháng căn cứ vào sổ cái các tài khoản để vào bảng cân đối số phát sinh và căn cứ vào sổ thẻ kế toán chi tiết để vào bảng tổng hợp chi tiết.
(6): Kiểm tra đối chiếu giữa số liệu trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ với số liệu trên bảng cân đối số phát sinh, giữa bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái các tài khoản.
(7): Cuối tháng căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính.