III. Kế toán tổng hợp VL-CCDC tại công ty dệt 8/3:
2. Kế toán tổng hợp nhập vật liệu công cụ dụng cụ:
Công ty Dệt 8/3 nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế, nên khi phản ánh tình hình nhập kho VL - CCDC kế toán căn cứ vào các chứng từ nhập kho, hoá đơn bán hàng của đơn vị bán và các chứng từ có liên quan để đối chiếu kiểm tra và đa dữ liệu vào máy tính. Sau khi vào máy tính xong, kế toán vật liệu gửi "Phiếu nhập kho" cùng "Hóa đơn" cho kế toán thanh toán để theo dõi các khoản phải thanh toán và đã thanh toán cho các nhà cung cấp trên sổ "Sổ chi tiết số 2". Mỗi một phiếu đợc theo dõi một dòng trên sổ, với tên của nhà cung cấp đó, cùng số trên ghi trên hoá đơn và chứng từ có liên quan khác.
Số d đầu tháng của từng nhà cung cấp lấy từ "Sổ chi tiết số 2" của tháng trớc. Ngoài ra, vật liệu mua vào đợc theo dõi chi tiết theo từng loại. Trong tháng nếu kế toán thanh toán cho nhà cung cấp nào thì sẽ theo dõi trên "Sổ chi tiết số 2" (Bảng 8) và cụ thể phơng thức thanh toán.
Cuối mỗi tháng sau khi đã hoàn thành việc ghi sổ "Sổ chi tiết số 2" (TK 331), kế toán lấy số liệu cộng cuối tháng của từng đối tợng cung cấp để ghi vào "Nhật ký - chứng từ số 5" (bảng 9).
Trích Tháng 3/2001 Tài khoản 331
Đối tợng: Các nhà cung cấp
Số Chứng từ Đơn vị bán Diễn giải
Tài khoản Phơng thức Số phát sinh Số d
TT SH NT đối ứng thanh toán Nợ Có Nợ Có
111 30.000.000
152.1 50.000.0001 2/3 Công ty XNK H Bông Jehat 133 5.000.000 1 2/3 Công ty XNK H Bông Jehat 133 5.000.000
331 55.000.000
111 60.000.000