II. Thực trạng tổ chức ké toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty
4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại Thực phẩm HN 1 Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
4.3. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:
Căn cứ vào bảng phân bổ NVL - CCDC dùng tháng 10 biểu số 01 kế toán tập hợp các chi phí phục vụ cho sản xuất sản phẩm
Nợ TK 627 - chi phí sản xuất chung
Có TK 1522 - NVL phụ 103.093.115 Có TK 1523 - xăng dầu ma dút 1.607.100 Có TK 1524 - phụ tùng 25.723.693 Có TK 153 - CCDC 2.564.786
- Sổ cái của bộ phận nhà ăn báo chí phục vụ 2 phân xởng nớc uống Nợ TK 627 chi phí sản xuất chung 2.349.850
Có TK 1526 thực phẩm 2.349.850 - Căn cứ NKCT số 5 (trích)
Công ty TPHN Nhật ký chứng từ số 5
TVKT Ghi Có TK331- phải trả cho ngời bán Tháng 10/2002
Tên đơn vị bán
SD ĐT Ghi Có TK 331 Theo dõi
thanh toán SD trong tháng Nợ Có Ghi Nợ các TK 627 Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 Cơ quan điện nớc 50321760 Nhà máy nớc HN 33568000
Đã ghi sổ cái ngày 25 tháng 10 năm 99
Ngày tháng năm Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trởng
Kế toán định khoản
Nợ TK 627 chi phí sản xuất chung 83.889.760 Có TK 331 PTNB 83.889.760 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ (biểu số 3)
Công ty TPHN Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ TVKT Tháng 10/2002
Nợ Có TK 214 TK 142
TK 627- CPSXC 27548620 479083
PX đóng gói 2060440 PX đông lạnh 12217276 52860 TK642- CPQL 16131986 3402471 TK338- dịch vụ 214335 Tổng cộng 43894941 3881553 Ngày tháng năm
Ngời lập biểu Kế toán tổng hợp Kế toán trởng Kế toán định khoản:
+Bút toán phản ánh số hao mòn TSCĐ tháng 10/2000 Nợ TK 627 chi phí sản xuất chung 27.548.620 Có TK 214 HMTSCĐ 27.548.620
+Bút toán phản ánh số hao mòn tháng trớc phân bổ trong tháng này Nợ TK 627 chi phí sản xuất chung 479.083
Có TK 142 Chi phí trả trớc 479.083 Căn cứ theo bảng phân bổ tiền lơng (biểu số 2)
Định khoản chi phí cho nhân viên quản lý phân xởng Nợ 627 chi phí sản xuất chung 42.032.000 Có TK 334 PTCNV 35.810.000 Có TK 338 PT khác 6.222.000 - Căn cứ vào nhật ký chứng từ số 1 (trích) Công ty TPHN Nhật ký chứng từ ghi số 1 PKTTV Ghi Có TK 111- TM Tháng 10/2002 STT Ngày Ghi Có TK 111- Ghi Nợ các TK
TK 627 Cộng có TK 111
1 5/10 2053150 2053150
Đã ghi sổ cái ngày 2/10/2002
Ngày tháng năm
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trởng Kế toán định khoản:
Nợ TK 627 chi phí sản xuất chung 3.035.260 Có TK 111 tiền mặt 3.035.260 Công ty TPHN Sổ cái TK 627 -CPSXC Ngày CT Diễn giải TK đối
ứng
SPS
NT
Xuất VLP cho PX chế biến 1522 7859811 Xuất VLP cho PX đóng gói 1522 5233304 Xuất nhiên liệu cho PX chế biến 1523 1442100 Xuất nhiên liệu cho PX đóng gói 1523 165000 Xuất phụ tùng cho PX chế biến 1524 16935657 Xuất phụ tùng cho PX đóng gói 1524 8787996 THCP TP phục vụ 2 PX 1526 1904196 Xuất CCDC cho PX chế biến 153 660590 Xuất CCDC cho PX đóng gói 153 27548620 HMTSCĐ cho 2 PX 214 27548620 Phân bổ hao mòn tháng trớc 142 479083 Trả lơng cho nhân viên 334 35810000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 6222000 Chi mua TP cho PX chế biến 111 2053150 Chi mua hộp cho PX đóng gói 111 982110 Cộng PS 202323267 Tổng PS Có 202323267
