- Đối với hoạt động bán hàng xe ô tô, các loại máy nông cụ: Căn cứ vào hợp đồng mua bán (nếu có) hoặc căn cứ vào thỏa thuận mua bán của khách hàng, cán
bộ quản lý kho viết phiếu xuất kho rồi gửi lên phòng kế toán để làm căn cứ viết hóa đơn GTGT.
- Đối với hoạt động bán xăng dầu: Do đa phần là khách lẻ mua với số lượng ít nên kế toán lập bảng kê hàng hóa bán lẻ. Sau 7 ngày mới tổng hợp và gửi phiếu xuất lên phòng kế toán làm căn cứ vào phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, phiếu thu. Đối với khách hàng mua với số lượng lớn thì mua lần nào viết hóa đơn GTGT lần đó.
- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ: Kế toán tại khách sạn ghi và hạch toán riêng. Cuối tháng gửi báo cáo cho phòng kế toán tại Công ty để tổng hợp.
Hàng ngày, căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu thu (in từ phần mềm kế toán ra) và các chứng từ khác có liên quan, kế toán nhập số liệu vào phần mềm. Máy tính sẽ tự động ghi vào các Sổ chi tiết, Sổ cái TK 511, TK 131…và các sổ khác có liên quan.
Cuối tháng, kế toán thực hiện khóa sổ để lập Bảng cân đối số phát sinh.
Cuối năm, căn cứ vào Sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh để lập Báo cáo tài chính.
Quy trình hạch toán kế toán doanh thu tại Công ty TNHH ô tô Hoa Mai được mô tả theo sơ đồ 2.6
Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu
Sổ cái TK 131, TK 111,TK 511...
Hóa đơn GTGT Phiếu thu
Giấy báo có Sổ chi tiết TK 131,
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ