- Công trường: Khai thác 1,2, 3, 4, cơ giới cầu đường.
B hao mòn TSCĐ
I Số đầu năm 524,405,482,547 33,402,020,023 221,343,153,889 260,943,648,475 1,302,616,177 7,414,043,983 II Tăng trong kỳ 102,846,199,527 6,825,805,736 6,825,805,736 88,294,876,066 121,852,684 777,859,305 II Tăng trong kỳ 102,846,199,527 6,825,805,736 6,825,805,736 88,294,876,066 121,852,684 777,859,305
III Giảm trong kỳ 68,933,404 68,933,404
Nhợng bán Tài sản 68,933,404 68,933,404
IV Số cuối kỳ 654,559,247,952 40,227,825,759 255,545,458,907 349,238,524,541 1,424,468,861 8,122,969,884 C Gía trị còn lại C Gía trị còn lại
Tại ngày đầu năm 476,124,927,917 34,949,220,611 94,439,651,620 342,837,921,140 109,028,570 3,789,105,976 Tại ngày cuối năm 645,552,896,598 30,430,001,181 122,940,973,773 487,406,540,516 1,764,134,457 3,011,246,671
2.4 Kế toán TSCĐ vô hình
TSCĐ vô hình đợc hạch toán riêng trong sổ chi tiết số 5,Nhật ký chứng từ số 9,Nhật ký chứng từ số 7,sổ cái TK 213.Hiện nay TSCĐ vô hình của công ty bao gồm đất bóc XDCB và chi phí nạo vét lạch tàu vào cảng Cao Sơn.
*Về đất bóc: Hằng năm theo thực tế yêu cầu của sản xuất Công ty tiến hành
bóc đất XDCB để lấy than theo kế hoặch Tập đoàn giao xuống.Nhứng để thuận lợi cho sản xuất than những năm tiếp theo,công ty tiến hành bóc một lợng đất XDCB lớn hơn.
Chi phí bóc đất XDCB thêm là tuơng đối lớn,không thể hạch toán vào chi phí một năm đợc vì: Nếu hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh than thì sẽ làm cho giá thành than đợc đẩy lên rất cao.Công ty sẽ làm ăn không có lãi thậm là lỗ.Để giải quyết vấn đề này,công ty coi chi phí bóc đất XDCB một phần tính vào chi phi phí sản xuất than,phần khai thác tăng thêm đợc coi là TSCĐ vô hình.
Căn cứ vào kế hoặch trình tổng công ty,báo cáo thống kê chi phí,giá thành bóc đất XDCB thực tế kế toán tiến hành ghi tăng TSCĐ vô hình và tiến hành trích khấu hao
*Đối với chi phí nạo vét lạch tàu vào cảng Cao Sơn: Để tạo điều kiện cho tàu
ra vào ăn than tại Cảng của Công ty.Năm 2008 Công ty tiến hành đầu t nạo vét lạch tàu vào cảng bằng nguồn vốn vay.Do việc nạo vét này chỉ tạo điều kiện cho tàu ra vào ăn than tại cảng.Công ty coi đây là TSCĐ vô hình.Căn cứ vào biên bản tập hợp chi phí và biên bản nghiệm thu kế toán ghi tăng TSCĐ vô hình và tiến hành trích khấu hao hăng năm.
Trong năm 2008 tại công ty cổ phần than Cao Sơn, không phát sinh các nghiệp vụ liên quan đễn việc tăng tài sản cố định vô hình mà chỉ tiến hành trích khấu hao đối với TSCĐ vô hình đã phát sinh tăng nguyên giá từ những năm trớc đó.
2.5 Kế toán TSCĐ thuê tài chính.
Trong năm 2008 tại công ty cổ phần than Cao Sơn, không phát sinh các nghiệp vụ liên quan đễn việc tăng tài sản cố định thuê tài chính mà chỉ trích khấu hao đối với TSCĐ thuê tài chính đã phát sinh tăng nguyên giá từ những năm trớc đó.
Biểu số 20