Khi cú húa đơn GTGT của sản phẩm xõy lắp , kế toỏn căn cư húa đơn ghi sổ theo dừi doanh thu , sau đú chuyển cho kế toỏn tổng hợp nhập vào mỏy vi tớnh . Sổ theo dừi doanh thu được mở chi tiết cho từng cụng trỡnh , trờn đú thể hiện cụ thể giỏ trị hợp đồng , giỏ trị doanh thu lũy kế và doanh thu , thuế GTGT của từng năm , giỳp cho việc quản lý doanh thu , thuế GTGT một
cỏch chớnh xỏc . Đồng thời so sỏnh được doanh thu từng năm với tổng giỏ trị hợp đồng cho biết mức độ thực hiện Hộp đồng xõy dựng
Khi cú khối lượng cụng việc thực hiện hoàn thành được khỏch hàng xỏc nhận , Cụng ty lập húa đơn GTGT ghi rừ giỏ chưa cú thuế GTGT, số thuế GTGT và tổng giỏ thanh toỏn . Đồng thời kế toỏn sẽ ghi chộp cụng trỡnh hoàn thành vào cỏc sổ Nhật ký chung(Bảng 1.9) , sổ Cỏi( Bảng 1.10)và vào Bảng kế số 2- Hàng húa , dịch vụ bỏn ra là căn cứ để trỡnh lờn cơ quan thuế
VD: Khi cụng trỡnh sửa chữa thiết bị cụng nghệ sản xuất xi măng Bỉm Sơn hoàn thành ngày 14/12/2006 vơi doanh số bỏn là 10.793.636,với thuế suất là 10% được bờn chủ đầu tư xỏc nhận , kế toỏn lập húa đơn giao cho người mua, dựa trờn húa đơn kế toỏn thực hiện ghi sổ doanh thu và nhập vào mỏy tớnh theo trỡnh tự :
Từ màn hỡnh hệ thống chọn “Bỏn hàng và cụng nợ phải thu” chọn “Húa đơn bỏn hàng kiờm phiếu xuất kho” Khi đú Fast cho ra màn hỡnh nhập liệu kế toỏn tiến hàng nhập thụng tin về nghiệp vụ :
Loại húa đơn : 1 “Xuất bỏn”
Mó khỏch: BS “Cụng ty xi măng Bỉm Sơn” Địa chỉ : Bỉm Sơn Thanh Húa
Ngày lập chứng từ : 14/12/2006 TK Nợ : 33311
Sau đú con trỏ dịch xuống bản kờ phớa dưới ta tiến hành nhập tiếp Giỏ bỏn: 10.793.636
Mó thuế : 10
Khi nhập đầu đủ cỏc thụng tin thỡ đỏnh vào “Lưu” Kết quả mỏy sẽ định khoản :
Nợ TK 131: 11.873.000
Cú TK 511205: 10.793.636 Cú TK 33311: 1.079.364
Tại cỏc địa phương khi cú cụng trỡnh hoàn thành thỡ người cú trỏch nhiệm liờn quan sẽ lập tờ khai thuế GTGT riờng tại địa phương (Bảng 1.8)
Bảng 1.8
Mẫu số : 07C/GTGT
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
tờ khai thuế giá trị gia tăng
Tháng: 12 năm 2006
(Dùng để kê khai thuế cho cơ sở xây lắp có công trình xây lắp ở khác địa phơng nơi đóng trụ sở chính )
Tên cơ sở : Công ty Lắp máy & Xây dựng số 10 Mã số : 5400101273 Địa chỉ : 989 Đờng Giải Phóng - Quận Hoàng Mai- Hà Nội
Điện thoại : 04 8649586; Fax: 04 8649581
Địa điểm kinh doanh: Công trình sửa chữa xi măng Bỉm Sơn
TT Chỉ tiêu Số Tiền (VND)
1 Tổng giá trị Xây dựng, lắp đặt thực hiện 629,338,182
2 Số thuế phải nộp ( = 1x3% ) 18,880,145
Số thuế phải nộp bằng chữ : Mời tám triệu tám trăm tám mơi nghìn một trăm bốn năm đồng.
Xin cam đoan số liệu khai trên đây là đúng, nếu sai tôi xin chịu trách nhiệm xử lý theo pháp luật.
Nơi gửi tờ khai: Ngày 10 tháng 01 năm 2007
- Cơ quan thuế: Cục thuế Thanh Hoá TM cơ sở
Bảng 1.9 TRÍCH SỔ NHẬT Kí CHUNG Quý IV năm 2006
Số trang trước chuyển sang
Chứng từ Diến giải Số hiệu
TK Số phỏt sinh Số Ngày Nợ Cú …… …… …. ……….. ………. ………. ……… ED/2006 B 14/12/ 2006
Hạch toỏn doanh thu cụng trỡnh Bỉm Sơn
Phải thu khỏch hàng
Doanh thu cụng trỡnh Bỉm Sơn Thuế GTGT đầu ra 131 511205 33311 11.873.000 10.793.636 1.079.364 …… …….. ……….. …….. ……… ……… ED/2006
B 15/12/2006 Hạch toỏn doanh thu cụng trỡnh Tuyờn Quang -Phải thu khỏch hàng
-Doanh thu cụng trỡnh Tuyờn Quang -Thuế GTGT đầu ra 131 511205 33311 376.729.428 342.480.389 34.249.039 ……. ….. ………. …… ……… ………. ED/2006 B 17/12/ 2006
Hạch toỏn cụng trỡnh ban quản lý dự ỏn TD4 -Phải thu khỏch hàng -Doang thu cụng trỡnh dự ỏn TD4 -Thuế GTGT đầu ra 131 511205 33311 495.031.000 450.028.182 45.002.818 ….. ….. ……….. …… ………… ………..
Bảng 1.10 TRÍCH SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 33311…
Thỏng 12/2006
Chứng từ Diễn giải TKDƯ Số phỏt sinh
Số Ngày Nợ Cú
Dư đầu kỳ 103.406.833
…. ….. ………
………….. ……….. …….. ……..
ED/2006B 14/12/2006 Hạch toỏn doanh thu cụng trỡnh Bỉm Sơn
131 1.079.364
….. ….. ………
……… ……… ……. ………
ED/2006B 15/12/2006 Hạch toỏn doanh thu cụng trỡnh Tuyờn Quang
131 34.249.039
…… …….. ………
………. ……. … …………..
ED/2006B 17/12/2006 Hạch toỏn doanh thu cụng trỡnh dự ỏn TD4
131 45.002.818
ED/2006B 31/12/2006 Hạch toỏn khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng húa dịch vụ
133101 1.886.521.980
ED/2006B 31/12/2006 Hạch toỏn khấu trừ thuế GTGT đầu vào của TSCD
1332 134.072.372
Cộng phỏt sinh 2.021.242.405 2.457.048.979
Ngày …. thỏng ….năm 2006 Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(ký và ghi rừ họ tờn) (ký và ghi rừ họ tờn)
bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, bán ra
( Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng)
(Tháng 12 năm 2006 ) Tên cơ sở kinh doanh: Công ty Lắp máy và XD số 10
Địa chỉ: Số 989 - Đờng Giải Phóng - Quận Hai Bà trng - Hà Nội
Mã số thuế: 5400101273 Đơn vị tính: đồng
Hoá đơn, chứng từ bán Tên Mã số thuế Doanh số Thuế Thuế Ghi
Ký hiệu Số năm phát Ngày,Th, ngời mua ngời mua Mặt hàng bán cha suất GTGT chú
hoá đơn hoá đơn có thuế
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ED/2006B 0033569 11/12/06 BĐHDATĐ Tuyên Quang 0100105870-044 Tuyến năng lợng, đờng ống áp lực 342,480,389 10 34,248,039 ED/2006B 0033570 11/12/06 BĐHDATĐ Tuyên Quang 0100105870-044 LĐ đg ống d n nã ớc vào tua bin 1,579,411,914 10 157,941,191 ED/2006B 0033571 14/12/06 Công ty cổ phần XM Bỉm sơn 2800232620 S/c thiết bị công nghệ sx Xi măng 10,793,636 10 1,079,364 ED/2006B 0033573 14/12/2006 Công ty cổ phần XM Bỉm sơn 2800232620 S/c thiết bị công nghệ sx Xi măng 61,564,545 10 6,156,455 ED/2006B 0033574 14/12/2006 Công ty cổ phần XM Bỉm sơn 2800232620 S/c thiết bị công nghệ sx Xi măng 38,284,545 10 3,828,455 ED/2006B 0033575 17/12/2006 Ban quản lý dự án TĐ 4 5900188836 LĐ thiết bị cửa xả thi công 450,028,182 10 45,002,818