Cụng ty cổ phần LILAMA10 tớnh thuế theo phương phỏp khấu trừ nờn thuế GTGT đầu vào được khấu trừ được phản ỏnh trờn TK 133- thuế GTGT được khấu trừ
-TK này được mở chi tiết :
+ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hàng húa dịch vụ , dựng để phản ỏnh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ , đó được khấu trừ và cũn được khấu trừ của hàng húa dịch vụ mua vào
+ TK 1332: Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ, dựng để phản ỏnh số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ , đó được khấu trừ và cũn được khấu trừ của TSCĐ
TK 1331 cũn được mở chi tiết thờm 2TK cấp 3 là
+TK 133101 – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hàng húa , dịch vụ tại cụng ty
+TK 133102 – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hàng húa , dịch vụ tại cơ sở trực thuụ̣c cụng ty
Kết cấu :
Bờn nợ : - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Bờn cú : - Số thuế GTGT đầu vào đó khấu trừ
- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào khụng được khấu trừ - Thuế GTGT đầu vào của hàng húa đó mua đó được trả lại , được giảm giỏ
- Số thuế GTGT đầu vào đó được hoàn lại
Số dư bờn nợ : Số thuế GTGT đầu vào cũn được khấu trừ , số thuế GTGT đầu vào được hoàn lại nhưng NSNN chưa hoàn lại
Tương ứng với cỏc TK được mở , kế toỏn thuế GTGT cú mở cỏc sổ chi tiết theo dừi như:
+Sổ chi tiết thuế GTGT được khấu trừ của hàng húa dịch vụ +Sổ chi tiết thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ