1.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
1.1-Lịch sử hình thành và phát triển của công công ty.
Công ty trách nhiệm hữu hạn Tùng Đức là một doanh nghiệp t nhân đợc thành lập theo quyết định số 2133/GP- UB ngày 04/7/1996 của Uỷ ban nhân dân thành phố Hà nội cấp, và giấy phép kinh doanh số 047089 do sở kế hoạch và đầu t thành phố Hà nội cấp ngày 07/08/1976.
Công ty TNHH Tùng Đức hoạt động theo luật công ty đợc Quốc hội n- ớc cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt nam thông qua ngày 21/3/1990. Công ty có trụ sở chính tại số 4E2 tập thể 8/3 phờng Quỳnh Mai, Quận Hai Bà Trng – Hà nội. Vốn điều lệ ban đầu là; 1.300.000.000VND.
1.2 Các ngành nghề kinh doanh của công ty:
+ Buôn bán t liệu sản xuất + Buôn bán t liệu tiêu dùng
+ Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá. + Dịch vụ thơng mại.
Từ khi thành lập đến nay, công ty đã trải qua nhiều khó khăn cũng nh những thách thức do những giai đoạn phát triển của đáat nớc nói chung và của thành phố Hà nội nói riêng. Song do có sự lãnh đạo kinh nghiệm và biết nắm bắt thời cơ cũng nh những vận hội mới, ban giám đốc công ty đã có những quyết sách đúng đắn giúp cho công ty phát triển không ngừng. Vì vậy, quy mô cũng nh ngành nghề kinh doanh của công ty từng bớc đợc mở rộng.
Công ty đã bổ sung đăng ký ngành nghề kinh doanh một số ngành nghề cụ thể sau:
+ Đại lý bán vé máy bay (Có văn bản thoả thuận số 1042/CHK-KTKV ngày 26/6/1999 và số 1117/CHK-KTKV ngày 9/7/1999 của Cục hàng không dân dụng Việt nam)
+ Dịch vụ du lịch: đặt vé máy bay, tàu hoả, ô tô, đặt chỗ khách sạn, lữ hành nội địa (thông báo 06/CT-HC ngày 7/4/2000)
1.3 Nguồn vốn của công ty
-Vốn điều lệ ban đầu: 1,3 tỷ đồng Việt nam. Trong đó + Vốn chủ sở hữu: 700.000.000đồng
+Vốn đi vay: 600.000.000đ
Qua suốt thời gian hoạt động 6 năm (1996- 2003) đến nay vốn của công ty đã tăng từ 1.300.000.000đ lên 5.451.000.000đ
1.4 Thị trờng và thị phần của công ty
Thị trờng của công ty không chỉ trong thành phố Hà nội mà còn vơn ra một số tỉnh phía Bắc.
1.5 Kết quả kinh doanh của công ty qua các năm 2000, 2001, 2002
Sản phẩm của công ty TNHH Tùng Đức rất đa dạng, cả về chủng loại lẫn số lợng.
Bảng: Báo cáo tổng hợp tình hình kinh doanh của công ty Đơn vị: đồng
STT Nội dung Năm 2000 2001 2002
1 Tổng doanh thu 4.015.659.000 3.983.762.000 4.205.250.000 2 Tổng chi 3.610.767.000 3.536.526.000 3.647.734.000 3 Tài sản-Nguồn vốn 4.378.640.000 4.723.810.000 5.276.480.000
4 Số lợng lao động 25 ngời 27 ngời 30 ngời
5 Thu nhập bình quân 900.000 1.000.000 1.100.000
6 Nộp ngân sách 42.750.500 46.549.200 49.765.300
2.1Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Sự hoạt động có hiệu quả của công ty là nhờ một phần vào tính ổn định trong bộ máy quản lý cũng nh trong bộ phận cán bộ công ty. Từ ngày thành lập đến nay, cha có sự thay đổi về nhân sự trong ban giám đốc, số lợng nhân viên duy trì khoảng 25 đến 30 ngời.
Công ty đã đảm bảo khá tốt đời sống vật chất của cán bộ công nhân viên tiền lơng trung bình đat 1.000.000đ/ngời/tháng.
Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ bộ máy của công ty
2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban * Hội đồng thành viên (những sáng lập viên)
Hội đồng thành viên của công ty TNHH Tùng Đức gồm có 5 ngời: Chủ tịch hội đồng, giám đốc, hai phó giám đốc và một kế toán trởng. Hội đồng thành viên là cơ quan quyết định cao nhất của công ty.
*Ban giám đốc +Giám đốc Hội đồng thành viên Ban giám đốc Phòng kế toán tài chính Phòng tổ chức hành chính Phòng dịch vụ du lịch Phòng kinh doanh mỹ phẩm Phòng vé máy bay
+Phó giám đốc về tài chính +Phó giám đốc về kinh doanh
Ngoài ra ban giám đốc còn đề cử một cố vấn- làn ngòi giúp việc trực tiếp cho ban giám đốc trong các quyết định mang tính chiến lợc. Cùng với ban giám đốc đề ra các phơng hớng, biện pháp kinh doanh sao cho cong ty đợc phát triển vững mạnh.
*Phòng kế toán: Theo dõi toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của công ty qua việc ghi chép bằng sổ sách, bằng các phần mềm chuyên dụng, những con số về tài sản hàng hoá, các nghiệp vụ kinh doanh.
Các thông tin từ phòng kế toán giúp ban giám đốc nắm đợc tình hình kinh doanh của công ty trong từng giai đoạn để từ đó có kế hoạch quản lý vốn, đảm bảo nhu cầu về vốn cho các hoạt động kinh doanh vàthực hiên nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc.
Định kỳ từng tháng phòng kế toán lập các báo cáo quyết toán hớng dẫn việc hạch toán của các đơn vị trực thuộc (Phòng vé maý bay, Phòng kinh doanh mỹ Phẩm).
*Phòng tổ chức hành chính: Giúp ban giám đốc về công tác hành chính quản trị, xây dựng các phơng án bố trí sắp xếp cán bộ công nhân viên toàn công ty, lên kế hoạch đào tạo, bồi dỡng cán bộ công nhân viên.Làm công tác quản lý hồ sơ cán bộ công nhân viên, làm các thủ tục tiếp nhận, nghỉ hu, thôi việc, khen thởng và kỷ luật cán bộ.
*Phòng dịch vụ du lịch: Là bộ phận tơng đối độc lập với công ty, chức năng chính là tổ chức các tour du lịch trong nớc và quốc tế, làm dịch vụ Visa xuất nhập, t vấn du học, xuất khẩu lao động.
*Phòng kinh doanh Mỹ phẩm: Cũng là một bộ phận tơng đối độc lập, chuyên cung cấp, buôn bán, ký gửi đại lý ký gửi mỹ phẩm, dụng cụ trang điểm.
Hiện nay phòng Mỹ phẩm của công ty TNHH Tùng Đức có ký gửi hàng tại 7 đại lý tại các tỉnh phía Bắc.
*Phòng vé náy bay:Là bộ phận tơng đối độc lập với công ty đợc Cục Hàng không dân dụng cấp giấy phép chứng nhận đủ điều kiện bán vé máy bay. Phòng bán vé máy bay là đại lý trực tiếp của hai hãng hàng không là Việt nam airline và Pacific airline.
3-Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH Tùng Đức
3.1Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Tùng Đức
Bộ máy kế toán trên góc độ tỏ chức lao động kế toán là tập hợp đồng bộ các cán bộ nhân viên kế toán để đảm bảo thực hiện khối lợng công tác kế toán phần hành với đầy đủ các chức năng thông tin vàkiểm tra hoạt động của đơn vị.
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty, tố chức kế toán cũng đợc thiết lập khá phù hợp.
*Mô hình bộ máy kế toán
Theo mô hình kế toán phân tán, bộ máy kế toán đợc phân thành cấp; Kế toán trung tâm và kế toán trực thuộc. Kế toán trung tâm và kế toán trực thuộc đều có hệ thống sổ sách kế toán và bộ máy nhân sự tơng ứng để thực hiện chức năng, nhiệm vụ của kế toán phân cấp.
Kế toán trung tâm trong mô hình kế toán phân cấp là nơi thực hiện khâu tổng hợp số liệu báo cáo của cơ sở, lập các báo cáo tài chính cho cơ quan tổ chức quản lý, chịu trách nhiệm cuối cùng về toàn bộ hoạt động của đơn vị.
Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty TNHH Tùng Đức
*Chức năng và nhiệmvụ của bộ máy kế toán công ty TNHH Tùng Đức
Kế toán trởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán tiền mặt, TGNH, tiền l- ơng
Để phù hợp với tính chất và quy mô hoạt động của công ty, công ty đã tổ chức phòng kế toán nh sau:
-Kế toán trởng là ngời có chức năng tổ chức , kiểm tra công tác kế toán ở đơn vị do mình phụ trách. Là ngời giúp việc cho giám đốc tronglĩnh vực chuyên môn kế toán.
01 kế toán tổng hợp: Có chức năng và nhiệm vụ cơ bản là thựchiện công tác kế toán cuối kỳ, có thể giữ sổ cái tổng hợp cho tất cá các phầng hành và ghi sổ cái tổng hợp. Lập báo cáo nội bộ và cho bên ngoài đơn vị theo định kỳ báo cáo yêu càu.
01Kế toán vật t, sản phẩm hàng hoá (kế toán bán hàng): Là ngời có chức năng theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho hàng hoá đồng thời theo dõi tình hình bán hàng của công ty. Kế toán bán hàng có nhiệm vụ nắm giữ sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, làm báo cáo bán hàng hàng ngày dựa trên các hoá đơn bán hàng.
01 Kế toán công nợ: Chuyên theo dõi các khoản phải thu, phải chi của công ty với các khách hàng, nhà cung cấp, NSNN Nhiệm vụ chính của kế…
toán công nợ là làm báo cáo công nợ hàng tháng, giấy thông báo về các khoản vay nợ của khách hàng…
01kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, quỹ tiền lơng: Là ngời chuyên hạch toán các chứng từ thu, chi phát sinh bằng tiền mặt, theo dõi tiền gửi ngân hàng, quản lý quỹ tiền lơng.
Thủ quỹ không trực thuộc phòng kế toán nhng đóng vai trò quan trọng trong các hoạt động tài chính của công ty.
3.2-Hình thức sổ sách áp dụng tại công ty TNHH Tùng Đức
Công ty TNHH Tùng Đức áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Hình thức này có u điểm cơ bản là ghi chép đơn giản, kết cấu sổ dễ ghi, số liệu kế toán dễ đói chiếu, kiểm tra phù hợp với cả điều kiện lao động kế toán thủ công và lao động kế toán máy.
-Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 dơnglịch hàng năm
-Kỳ kế toán của công ty theo tháng gồm 12 tháng. -Quá trình hạch toán đợc thực hiện cả bằng máy.