Rút TGNH về nhập quỹ Nhập tiền vào ngân hàng
Chi mua sắm vật t, TSCĐ Thu nợ từ khách hàng, thu nội bộ,
hoàn tạm ứng
Vay ngắn hạn Thanh toán nợ ngắn hạn
Thanh toán với ngời bán, với ngân sách và công nhân viên Doanh thu bán hàng
Chi hoạt động Thu nhập hoạt động tài chính và
hoạt động bất thờng
Thuế GTGT tơng ứng
Thuế GTGT tơng ứng
Kế toán ngân hàng chịu trách nhiệm quản lý một số tài khoản nh TK112, 311, 341. Khi phát sinh các nghiệp vụ cơ sở để ghi chép bao gồm những chứng từ nh giấy báo nợ, báo có, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản…
Sơ đồ 2: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng
111 112 111 131,136,138 152,211 311,341 311,341 511,512 331,333 333 711,721 642 333 711 811
Chuyển tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ
Chi mua sắm vật t, TSCĐ Thu hồi các khoản nợ
Vay ngắn hạn, dài hạn Thanh toán nợ ngắn hạn, dài hạn
Thanh toán với ngời bán, với ngân sách
Doanh thu bán hàng
Phí ngân hàng Thu nhập hoạt động tài chính và
hoạt động bất thờng
Thuế GTGT tơng ứng
Thuế GTGT tơng ứng
Lãi tiền gửi ngân hàng , lãi liên doanh
Quy trình ghi sổ: Căn cứ vào các chứng từ TGNH kế toán tiến hành lập bảng kê chứng từ, bảng cân đối phát sinh tài khoản. Cuối tháng căn cứ vào đó để lập bảng kê, nhật ký chứng từ và sổ cái tài khoản liên quan.
Bảng kê chứng từ
Tài khoản:
Từ ngày .. đến ngày .… …
PS Nợ PS Có
Ngày Số chứng từ Diễn giải TKĐƯ PS Nợ PS Có