Căn cứ vào hợp đồng 05/HĐTM ngày 3/11/2007 giữa Công Ty Cổ Phần Sông Đà 10 với Nguyễn Mạnh Hùng – Trường Chinh Hà Nội về thuê máy xúc đất lấp móng.
Hôm nay 15h ngày 20/11/2007, chúng tôi gồm:
Bên A : Hồ Văn Tiền - Đại diện Công Ty Cổ Phần Sông Đà207 - Bên thuê
Bên B : Nguyễn Mạnh Hùng – Bên cho thuê
Căn cứ khối lượng thực hiện, bên B được bên A xác nhận: Hai bên thanh lý hợp đồng bao gồm:
- Tổng số giờ làm việc: 15h30’ - Đơn giá 1h làm việc: 200.000đ/h
Tổng số tiền bên A phải trả bên B: 3.100.000đ Bên A đã trả tiền bên B: - Tiền mặt: 1.100.000đ
Số bên A còn nợ 2.000.000đ sẽ thanh toán sau 5 ngày kể từ ngày thanh ký hợp đồng.
Đại diện bên B Đại diện bên A
Theo biên bản trên, Công ty thuê ngoài đẻ sử dụng máy thi công nên kế toán ghi : + BT1 : Phản ánh chi phí thuê ngoài đã trả bằng tiền mặt.
Nợ TK 6237 : 1.100.000
Có TK 1111 : 1.100.000
+ BT2 : Phản ánh số tiền còn thiếu, phải trả :
Nợ TK 6237 : 2.000.000
Có TK 331 : 2.000.000
Sau đó kế toán sẽ căn cứ vào các sổ chi tiết khấu hao, chi phí sửa chữa,… và các chứng từ liên quan khác để lập sổ chi tiết TK 623.
Trích Sổ chi tiết TK 62301 : Chi phí sử dụng máy thi công công trình nhà máy xi măng Hòa Phát.
Mẫu 12 TRÍCH SỔ CHI TIẾT
TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi công
Tháng 12 năm 2007 Đơn vị : 1.000 đồng
Số CT Ngày CT
Ngày GS
Diễn giải Mã số Đối ứng
PS Nợ PS Có Số dư TTTU1 29/12 29/12 Trả tiền thuê máy đầm 62301 111 23.870 23.870 TTTU2 30/12 30/12 Công nợ phải trả Cty TNHH
Duy Nhất
62301 141 96.641 120.511
TRTI2 30/12 30/12 Phản ánh chi phí trích trước – Chi phí đóng cọc công trình
62301 335 27.490 148.001
TTTU6 31/12 31/12 Thanh toán tiền chi phí thuê máy nạo vét bến
62301 141 18.721 166.720
Tổng phát sinh 166.720 166.720 Phát sinh lũy kế 166.720 166.720 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số dư cuối kỳ :
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Mẫu 13
TRÍCH SỔ CÁI
TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi công Tháng 12 năm 2007 Đơn vị : 1.000 đồng Số CT Ngày CT Ngày GS
Diễn giải Đối ứng
PS Nợ PS Có Số dư
TTTU1 29/12 29/12 Trả tiền thuê máy đầm 111 23.870 23.870
TTTU2 30/12 30/12 Công nợ phải trả Cty TNHH Duy Nhất
141 96.641 120.511
TRTI2 30/12 30/12 Phản ánh chi phí trích trước – Chi phí đóng cọc công trình
335 27.490 148.001
TTTU6 31/12 31/12 Tạm ứng tiền chi phí thuê máy nạo vét bến
141 18.721 166.720
K/CT12 31/12 31/12 Kết chuyển chi phí máy thi công 154 166.720
Tổng phát sinh 166.720 166.720
Phát sinh lũy kế 166.720 166.720
Số dư cuối kỳ :
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
3.2.4 Hạch toán chi phí sản xuất chung
Tại Công ty Cổ phần Sông Đà 207, Chi phí sản xuất chung bao gồm nhiều yếu tố và công ty hạch toán chi tiết các tài khoản cấp II cho từng công trình, tài khoản cấp III đối với các hạng mục công trình, sự chi tiết này đã tạo điều kiện
thuận lợi cho việc phân tích từng yếu tố chi phí của từng công trình, hạng mục công trình.
Các yếu tố chi phí cơ bản :
- Chi phí nhân viên quản lý công trình, các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ của nhân viên quản lý công trình.
- Chi phí công cụ dụng cụ sản xuất.
- Chi phí khấu hao máy móc thiết bị, máy thi công dùng trong sản xuất. - Chi phí dịch vụ thuê ngoài. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Chi phí bằng tiền khác
Tài khoản 627 “ Chi phí sản xuất chung “ có các tài khoản chi tiết sau : TK 6271 “ Chi phí nhân viên quản lý công trình “
TK 6272 “ Chi phí vật liệu phục vụ quản lý công trình “ TK 6273 “ Chi phí công cụ dụng cụ “
TK 6274 “ Chi phí khấu hao TSCĐ “ TK 6277 “ Chi phí dịch vụ mua ngoài “ TK 6278 “ Chi phí bằng tiền khác “
Các chứng từ liên quan đến việc hạch toán chi phí sản xuất chung bao gồm: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương của cán bộ quản lý đội, bảng tính các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất, cán bộ quản lý đội, chi phí nhiên liệu dùng cho quản lý đội, văn phòng phẩm dùng cho đội, khấu hao chi phí dùng cho đội, và chi phí khác dùng đội, công trình....
Mẫu 14
BẢNG CHI TIẾT PHẨN BỔ KHẤU HAO
Tài sản TK ghi Nợ 6274 TK ghi Có
Tên Số hiệu 2141 2142 2143
… … … …
Máy ủi D6H 211307 12.548
Ôtô Huyndai 211303 9.215
Máy khoan EMC 211304 17.652
Cộng 39.415
( CT nhà máy xi măng Hòa Phát )
Người ghi sổ Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Kế toán định khoản đối với chi phí khấu hao TSCĐ :
Nợ TK 627401 : 39.415.000
Có TK 2141 : 39.415.000
Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm: chi phí vận chuyển bốc dỡ nguyên vật liệu, chi phí sửa chữa máy thi công,… Chi phí bằng tiền khác bao gồm các chi phí trích và phân bổ lãi vay, trích và phân bổ phụ phí sản lượng, tiền khen thưởng hoàn thành thi công, chi phí tiếp thi, tiếp khách, chi phí điện nước, tiền bồi dưỡng ca cho công nhân. Để tập hợp những chi phí này kế toán căn cứ vào các chứng từ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Mẫu 15
Đơn vị : Công ty CP Sông Đà 207 Mẫu số : 04 – SD
Địa chỉ : Thanh Xuân – Hà Nội ( Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC )
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tháng 12 năm 2007
627- Chi phí sản xuất chung Đơn vị : 1.000 đồngSố CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng PS Nợ PS Có Số dư