I Số KH trích trứoc tháng 14110000 2260000 8300000 1250000 11810000 230
2.4.Tập hợp chi phí sản xuất toàn công ty.
Sau khi tập hợp chi phí sản xuất theo khoản mục CPNCTT, CPNVLTT, CPSXC, cuối tháng kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí đã tập hợp trên bảng tổng hợp chi phí sản xuất toàn công ty.
Bảng tổng hợp chi phí sản xuất tại công ty. - Phơng pháp lặp
+ Mỗi đội đợc ghi vào một dòng rồi dóng sang cột TK 621,622,627 số tiền ghi ở một dòng với các cột tơng ứng sẽ bằng số tiền ghi trên sổ chi tiết TK 621, 622 và bảng phân bố CPSXC.
+ Mỗi dòng ở cột tổng cộng ghi tổng chi phí sản xuất.
+ Dòng cộng của cột tổng cộng chi phí ghi tổng chi phí sản xuất của toàn công ty.
Bảng tổng hợp chi phí sản xuất toàn công ty Biểu số 15 Tháng 3 năm 2004 Tên đội CPNVLTT TK 621 CPNCTT TK622 CPSXC TK627 Tổng cộng 1. Đội thi công số 1 62115604 27998612 20131002 110245218 2. Đội thi công số 2 78567897 37604603 27037710 143210210 3. Đội thi công số 3 17380518 13713482 9858288 40952288
Cộng 158064019 79361697 57027000 294407716
Hiện nay, công ty đang áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thơng xuyên. Do vậy kế toán sử dụng TK 154 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để tập hợp chi phí sản xuất toàn công ty. Căn cứ vào chứng từ và sổ kế toán liên quan, kế toán lập bảng tổng hợp CPSX sau đó mới lập bảng chứng từ và ghi vào sổ cái TK 154.
- Chứng từ ghi sổ TK 154.
Chứng từ ghi sổ
Tháng 3 năm 2004
TT Trích yếu SHTK Số tiền Ghi chú
N C 1 Kết chuyển CPNVLTT- đội1 154 6211 62.115.604 2 Kết chuyển CPNVLTT- đội 2 154 6212 78.567.897 3 Kết chuyển CPNVLTT- đội 3 154 6213 17.380.518 4 Kết chuyển CPNCTT- đội1 154 6221 27.998.612 5 Kết chuyển CPNCTT- đội 2 154 6222 37.604.603 6 Kết chuyển CPNCTT- đội 3 154 6223 13.713.482 7 Kết chuyển CPSXC 154 627 57.027.000 8 Tổng cộng 294.407.716
Kèm theo bảng tập hợp CPSX toàn công ty
Ngời lập kế toán trởng
Đơn vị: công ty TNHH vận tải và xây dựng biểu số 16 Phơng Duy
Sổ cái
Tài khoản: 154 Tháng 3 năm 2004
TT CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT N C
197 31/3 Kết chuyển CPSX T3/2004
Nguyên vật liệu - đội 1 6211 62.115.604 Nguyên vật liệu - đội 2 6212 78.567.897 Nguyên vật liệu - đội 3 6213 17.308.518 Chi phí nhân công - đội 1 6221 27.998.612 Chi phí nhâncông - đội 2 6222 37.604.603 Chi phí nhân công đội 3 6223 13.713.482 Chi phí sản xuất chung 627 57.027.000
Nhập kho 155 294.047.716
Nời lập biểu kế toán trởng
(ký,họ tên) (ký, họ tên)