I Vật liệu chính 22450000 152358000 133191597 41616403 Xi măng4500 9004050000 1500 6750000 123055350001170 526
2.3. Kế toán tập hợp phân bổ CPSX Cở công ty TNHH vận tải và xây dựng Phơng Duy.
Chứng từ ghi sổ
Tháng 3 năm 2004
Nội dung: CPNCTT- đội thi công số 1
Trích yếu SHTK Số tiền
Ghi chú
N C
Lơng CNSX – đội 1 6221 334 23.497.887
Các khoản trích theo lơng 6221 338 4.500725
Cộng 27.998.612
2.3. Kế toán tập hợp phân bổ CPSXC ở công ty TNHH vận tải và xây dựng Phơng Duy. Phơng Duy.
CPSXC là các chi phí sản xuất cho hoạt động xây dựng của đội thi công nh chi phí vật liệu,CCDC quản lý, chi phí tiền lơng và các khoản trích theo lơng của công nhân phân xởng, chi phí khấu hao TSCĐ tại phân xởng và chi phí bằng tiền khác phát sinh tại phân xởng.
2.3.1 Kế toán CPNV phân xởng .
Phản ánh chi phí liên quan phải trả cho công nhân viên các đội bao gồm các khoản tiền lơng chính, các khoản phụ cấp có tính chất lơng và BHXH trả cho công nhân quản lý công trình.
Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lơng và BHXH kế toán tháng 3 năm 2004 định khoản :
Nợ TK 627: 19.045.072 Có TK 334: 15.807.889 Có TK 338: 3.237.183
Cuối kỳ kết chuyển chi phí sản xuất chung ( CPNVPX ) sang TK 154 để phục vụ cho việc tính giá thành.
2.3.2. Kế toán chi phí vật liệu khác và công cụ dụng cụ.
Chi phí vật liệu khác ở công ty bao gồm: Chi phí về nhiên liệu ( xăng, dầu..) dùng cho một số thiết bị phục vụ cho việc thi công các công trình. Dựa vào bảng phân bổ công cụ dụng cụ tháng 3 năm 2004 kế toán lập chứng từ ghi sổ đẻ căn cứ vào đó ghi sổ cái TK 627 theo định khoản.
Nợ TK 627: 8.073.000
Có TK 1525: 8.073.000
Chi phí công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất của công ty gồm:chi phí về xô, xẻng , dây . Dùng cho đội thi công. Dựa vào bảng phân bổ vật liệu công cụ dụng…
cụ tháng 3 năm 2004. kế toán lập chứng từ ghi sổ đẻ căn cứ ghi vào sổ cái TK 627 theo định khoản.
Nợ TK 627: 14.726.000
Có TK 153: 14.726.000
2.3.3.Kế toán chi phí và khấu hao TSCĐ.
Tài sản của công ty dùng cho sản xuất nh máy trộn bê tông, máy ép cọc, máy lu, máy đầm dung .căn cứ vào biên bản thanh lý hoặc nh… ợng bán, kế toán tiến hanh tính và phân bổ khấu hao theo phơng pháp, khấu hao tuyến tính dựa vào nguyên giá và khấu hao hàng năm cụ thể là:
Phơng tiện phục vụ sản xuất tỷ lệ : 14% Phơng tiện phục vụ quản lý : 10% Nhà xởng : 5%
Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao tròn tháng tức là tài sản tăng tháng này thì tháng sau mới tính khấu hao, tài sản giảm tháng này thì tháng sau mới thôi tính khấu hao.
Kế toán căn cứ vào tỷ lệ khấu hao theo quy định đẻ tính ra mức khấu hao cơ bản theo công thức:
Cụ thể tháng 2/2004 mua máy tính nguyên giá 12.000.000 (đ)kể cả chi phí vận chuyển lắp đặt, tỷ lệ khấu hao 10% năm.
+Tháng 2/2004 thanh lý máy trộn bê tông nguyên giá 180.000.000 (đ) mức khấu hao hàng năm là 14%
Nguyên giá TSCĐ 12 Mức KH tăng trong T3/2004 Ngyuên giáTSCĐ 12 10% = x 12000000 10% x = = 100000đ Mức KH giảm trong T3/2004 12 x 14% 180000000 12 x 14% = 2100000đ = = Mức khấu hao TSCĐ bình quân 1 tháng Nguyên giá TSCĐ 12 Tỷ lệ khấu hao cơ bản = x
= 14.110.000 + 100.000- 2.100.000 = 12.110.000(đ)
Đơn vị: công ty TNHH vận tải và xây dựng biểu số 10 Phơng Duy
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
tháng 3 năm 2004
TT Diễn giải Tỷ lệ Bộ phận
Toàn DN TK627 TK642 NG MKH Đội 1 Đội2 Đội3 ∑TK627