III. Nội dung công việc kế toán theo chuyên đề
1.5. Kế toán thuế GTGT
Công ty chế biến và kinh doanh than Hà Nội áp dụng phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
Khi khách hàng mua hàng nhân viên phòng kinh doanh sẽ tập hợp hoá đơn bán hàng, chứng từ đợc chia làm 3 liên:
Liên 1: Lu tại phòng kế toán
Liên 2: Liên đỏ giao cho khách hàng Liên 3: Dùng trong thanh toán
Mẫu thuế GTGT
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ================
Mẫu số: 01 GTKT-3LL
Liên 3: (Dùng thanh toán) Ngày 4 tháng 12 năm 2006
Đơn vị bán hàng: Công ty chế biến và kinh doanh than Hà Nội Địa chỉ: Số 5 Phan Đình Giót - Thanh Xuân - Hà Nội
Số tài khoản: MS: 0100100720-1
Điện thoại:
Họ tên ngời mua: Ông Chơng Tên đơn vị:
Địa chỉ: Bắc Ninh Số tài khoản
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MS: 0100107437-1
Stt Tên hàng hoá, dịch vụ
ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 * 2
1 Than cám 6 Tấn 10 315.000 3.150.000
2 Than don Tấn 15 430.000 6.450.000
A
Cộng tiền hàng: 9.600.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 960.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 10.560.000 Số tiền viết bằng chữ: Mời triệu năm trăm sáu mơi ngàn đồng chẵn
Cuối tháng kế toán công ty lập tờ khai thuế GTGT trong tháng
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ================
Tờ khai thuế gtgt
Tháng 12 năm 2006
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ)
Tên cơ sở: Công ty chế biến và kinh doanh than Hà Nội Địa chỉ: Số 5 Phan Đình Giót - Thanh Xuân - Hà Nội Mã số thuế: 0100100689 - 001 - 1
Đơn vị tính: VNĐ
TT Chỉ tiêu kê khai Doanh số chacó thuế GTGT Thuế GTGT
1 Hàng hoá dịch vụ đầu ra 12.301.019.594 642.914.823
2 Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT 12.301.019.594 642.914.823
a Hàng hoá xuất khẩu thuế suất 0%
b Hàng hoá dịch vụ chịu thuế suất 5% 11.203.751.436 560.188.008
c Hàng hoá dịch vụ chịu thuế suất 10% 827.268.158 82.726.815
d Hàng hoá dịch vụ chịu thuế suất 20%
3 Hàng hoá dịch vụ mua vào 13.629.751.436 679.993.384
4 Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào 13.629.751.436 679.993.384
5 Thuế GTGT đợc khấu trừ X 679.993.384
6 Thuế GTGT phải nộp (+) hoặc đợc thoái X (37.009.561)
(-) trong kỳ (tiền thuế 2-5)
7 Thuế GTGT kỳ trớc chuyển qua X 207.403.252
a Nộp thiếu X
b Nộp thừa hoặc cha đợc khấu trừ X 207.403.252
8 Thuế GTGT nộp trong tháng X
9 Thuế GTGT đợc hoàn trả trong tháng X (244.481.813)
10 Thuế GTGT phải nộp trong tháng này X
Số tiền thuế đợc hoàn trong tháng (ghi bằng chữ): Hai trăm bốn mơi bốn triệu bốn trăm tám mốt ngàn tám trăm mời ba đồng.
Nơi gửi tờ khai Hà Nội, ngày tháng năm 2007… … Địa chỉ: Cục thuế Hà Nội Cơ quan thuế nhận tờ khai
