* Chứng từ và thủ tục nhập, xuất nguyên vật liệu - Đối với nghiệp vụ nhập nguyên vật liệu
Căn cứ vào nhu cầu sản xuất sản phẩm và định mức tiêu hao nguyên vật liệu phòng nguồn hàng lên kế hoạch nhập nguyên vật liệu. Hàng tháng, sau khi nhân viên tiếp liệu mang vật t về, bộ phận kỹ thuật sẽ kiểm tra chất lợng, quy cách, số l- ợng và ghi vào biên bản kiểm nghiệm vật t sau khi đã đối chiếu hoá đơn mua hàng. Hoá đơn mua hàng phải có chữ ký và đóng dấu của trởng phòng kế toán và phòng kỹ thuật. Sau đó phòng nguồn hàng căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm vật t sẽ lập phiếu nhập kho. Phiếu này đợc lập thành ba liên: Một liên lu ở phòng nguồn hàng, một liên giao cho thủ kho (khi nhập hàng) để vào thẻ kho, một liên đính kèm với hoá đơn của ngời bán.
Kế toán kho hàng căn cứ vào chứng từ nhập kho của thủ kho xí nghiệp X143 gửi về vào sổ (thẻ) chi tiết vật liệu.
Kế toán kho hàng đã đối chiếu sổ (thẻ) chi tiết nguyên vật liệu với báo cáo kho của thủ kho gửi về (vì đờng sá xa xôi không thể đối chiếu trực tiếp các thẻ kho, của thủ kho). Báo cáo kho tháng của thủ kho là căn cứ vào thẻ kho để tổng hợp gửi lên công ty.
Hàng ngày (định kỳ) kế toán thanh toán với ngời bán hàng và vào sổ chi tiết thanh toán với ngời bán (bên Có TK331)
Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho tiến hành kiểm nhận vật t ghi số lợng thực nhập, qui cách, chủng loại, mẫu mã kí hiệu và cùng ng… ời giao hàng ký vào 2 bản. Nguyên vật liệu nhập kho đợc sắp xếp, phân loại riêng biệt đúng đảm bảo thuận tiện cho việc xuất vật t và an toàn trong bảo quản cháy nổ.