I. Giới thiệu chung về Công ty
h TK đối Đơn giá Nập Xuất Tồn
2.2.6.2. Hình thức sổ áp dụng:
Công ty Da Giày Hà Nội áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ nên kế toán tổng hợp các loại sổ:
* Sổ chi tiết TK 331: đợc Công ty mở hàng tháng theo dõi đối với từng ng- ời bán, mỗi ngời bán đợc mở một trang nhất định, cuối tháng tiến hành cộng sổ.
Kết cấu cơ sở số liệu và ph ơng pháp lập :
Căn cứ vào số d cuối tháng trớc trên sổ chi tiết TK 331 để ghi số d nợ hoặc số d có đầu tháng này. Ngày g Chứng từ Diễn g SH T TG đ- ợc Số phát sinh Số d SH NT Nợ Có Nợ Có (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
Cột 1;2;3: ghi ngày tháng ghi sổ, ngày tháng lập chứng từ gốc và số hiệu chứng từ gốc.
Cột 4: ghi tóm tắt nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cột 5: ghi số hiệu tài khoản đối ứng với TK 331 Cột 6: ghi thời gian thanh toán đợc hởng chiết khấu Cột 7,8: phản ánh số tiền phát sinh của TK 331 Cột 9,10: ghi số d đầu kỳ, cuối kỳ của TK 331.
* Nhật ký chứng từ số 5 - Ghi có TK 331: đợc kế toán dùng để ghi chép phản ánh các nghiệp vụ thanh toán với ngời bán về việc cung cấp vật t, hàng hoá.
Kết cấu, cơ sở số liệu và ph ơng pháp lập :
Số d đầu tháng đợc căn cứ vào cột số d cuối tháng của sổ NKCT số 5 tháng trớc để ghi
Phần ghi có TK 331 đợc căn cứ vào số liệu cộng sổ cuối tháng của ngời bán trên sổ chi tiết TK 331 để ghi, nội dung gồm tên dơn vị bán, số tiền ghi vào các cột phù hợp.
Phần ghi nợ TK 331 cũng dựa trên số tổng cộng phần ghi nợ TK 331 trên sổ chi tiết TK 331 cho từng ngời bán để ghi.
Số d cuối tháng đợc căn cứ vào số tổng cộng số d cuối tháng của từng ngời bán trên sổ chi tiết TK 331 để ghi cột số d cuối tháng trên NKCT số 5
Cuối tháng tiến hành cộng sổ, đối chiếu số liệu với các sổ kế toán khác đảm bảo có số liệu chính xác để ghi sổ cái.
chức một bộ máy kế toán bao gồm các kế toán viên để từng kế tóan sẽ chịu một phần hành kế toán giúp Công ty thực hiện tốt công tác quản lý của mình.
Riêng đối với công tác hạch toán nguyên vật liệu thì do kế toán nguyên vật liệu quản lý và kế toán nguyên vật liệu chỉ làm đến NKCT còn bớc vào sổ cái, bản tổng hợp chi tiết, báo cáo tài chính là phần hành của kế toán tổng hợp.