I. Tình hình và đặc điểm tổ chức kinh doanh của Công ty:
c. Các loại sổ kế toán: Hình thức nhật ký chứng từ gồm các loại sổ sau:
Hình thức nhật ký chứng từgồm các loại sổ sau: - Sổ nhật ký chứng từ - Sổ cái - Bảng kê - Bảng phân bổ - Sổ chi tiết * Sổ nhật ký chứng từ: NK-CT đợc mở hàng tháng cho một hoặc một số TK có nội dung kế toán giống nhau và có liên quan đến nhau theo yêu cầu quản lý và lập các bảng tổng hợp cân đối. NK-CT đợc mở theo số phát sinh bên có của TK đối ứng với bên nợ của cácTK liên quan, kết hợp giữa ghi theo thời gian và theo hệ thống, giữa hạch toán tổng hợp và hạch toán phân tích.
* Sổ cái : mở cho từng TK tổng hợp và cho cả năm chi tiết theo từng tháng trong đó bao gồm số d đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, và số d cuối kỳ. Sổ cái đợc ghi theo số phát sinh bên Nợ của TK đối ứng với bên Có củaTK liên quan, còn số phát sinh bên có của từngTK chỉ ghi tổng số trên cơ sở tổng hợp số liệu từ NK-CT có liên quan.
* Bảng kê: đợc sử dụng cho một số đối tợng cần bổ sung chi tiết nh bảng kê, Nợ TK 111;112, bảng kê theo dõi hàng gửi bán bảng kê chi phí theo phân xởng ...trên cơ sở các số liệu phản ánh ở bảng kê, cuối tháng ghi vào NK-CT liên quan.
*Bảng phân bổ: sr dụng với những khoản chi phí phát sinh thờng xuyêncó liên quan đến nhiều cần phân bổ ( tiền lơng, vật liệu khấu hao...) các chứng từ gốc trớc hết tập chung vào bảng hân bổ, cuối thán dựa vào bảng phân bổ chuyển vào các bảng kê và NK-CT liên quan.
- Sổ chi tiết : dùng để theo dõi các đối tợng cần hạch toán chi tiết.
d.Trình tự ghi sổ:
Kế toán căn cứ vào chứng từ gốc và bảng phân bố chứng từ sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ tiến hành ghi sổ kế toán chi tiết, ghi bảng kê, nhật ký chứng từ liên quan. Cuối tháng từ nhật ký chứng từ kế toán vào các tài khoản tơng ứng. Mặt khác từ
các sổ chi tiết, lập bảng tổng hợp chi tiết + định kỳ từ sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết và bảng kê lập báo cáo kết quả nộp lên Công ty. Công ty tổng hợp số liệu vào sổ cái và lập báo cáo tài chính.