I -Đặc điểm tình hình chung của Xí nghiệp in TTXVN –
4-Đặc điểm kế toán của công ty
4.1- Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Bộ máy kế toán của Xí nghiệp in I – TTXVN đợc tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, phù hợp với yêu cầu quản lý của công ty cũng nh trình độ của nhân viên kế toán.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Xí nghiệp in I -TTXVN
Sơ đồ 14:
Nhiệm vụ chủ yếu của các nhân viên trong phòng kế toán nh sau :
• Kế toán trởng và kế toán thanh toán
Kế toán trởng là ngời phối hợp hoạt động của các nhân viên kế toán, phối hợp hoạt động giữa các nội dung của công tác kế toán nhằm đảm bảo sự thống nhất về mặt
Kế toán tổng hợp và kế toán TSCĐ
Kế toán trưởng và kế toán thanh toán
Kế toán vật tư Kế toán tiền lương và kế toán công nợ Thủ quỹ Giám đốc Phòng kế hoạch vật tư Phòng kỹ thuật cơ điện Phòng kế toán - tài vụ Phòng tổ chức hành chính
số liệu và các quy trình kế toán. Bên cạnh đó, kế toán trởng còn có trách nhiệm đôn đốc, kiểm tra công tác của các nhân viên kế toán.
Kế toán thanh toán phải thờng xuyên theo dõi các giao dịch của công ty với các nhà cung cấp, ngân hàng và khách hàng; Hàng tháng kế toán thanh toán lập Báo cáo chuyển cho kế toán tổng hợp.
• Kế toán tổng hợp và kế toán TSCĐ
Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tập hợp số liệu do các nhân viên kế toán khác cung cấp để từ đó lập các báo cáo tổng hợp. Hàng quý kế toán tổng hợp lập báo cáo tài chính gửi cho các bên liên quan và hàng năm kế toán tổng hợp thực hiện quyết toán cuối năm và đối chiếu số liệu với kế toán các phần hành có liên quan khác.
Kế toán TSCĐ phải đảm bảo công tác hạch toán để luôn nắm đợc chính xác các thông tin về các tài sản cố định của công ty nh tài sản hiện có bao nhiêu (giá trị và hiện vật tơng ứng), mới cũ thế nào, ai sử dụng, sử dụng nh thế nào, tăng giảm bao nhiêu,...
• Kế toán công nợ và kế toán tiền lơng
Kế toán công nợ theo dõi tình hình công nợ của công ty và cuối tháng, cuối quý lên bảng kê tổng hợp theo dõi công nợ khách hàng.
Kế toán tiền lơng phải tính chính xác lơng và các khoản trích theo lơng nh BHXH, BHYT và KPCĐ cho các cán bộ, công nhân viên ở trong công ty. Sau đó, các bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng sẽ đợc nộp cho kế toán tổng hợp.
• Kế toán vật t
Nhiệm vụ của kế toán phần hành này là theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn cho từng loại nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ; lập các sổ chi tiết về nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ để đối chiếu với kế toán tổng hợp.
• Thủ quỹ
Thủ quỹ có nhiệm vụ thu chi tiền mặt dựa trên các phiếu thu, chi do kế toán thanh toán chuyển sang và phải luôn nắm đợc các biến động tiền mặt tại quỹ và hàng tháng nộp Báo cáo quỹ cho kế toán trởng.
4.2- Hình thức kế toán áp dụng trong doanh nghiệp
Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán: “Chứng từ ghi sổ”. Việc áp dụng hình thức sổ kế toán " Chứng từ ghi sổ” là phù hợp với điều kiện kế toán thủ công và với quy mô
của một doanh nghiệp nhỏ, loại hình kinh doanh khá đơn giản và có nhu cầu phân công lao động kế toán nh ở Xí nghiệp in I - TTXVN
Chứng từ bao gồm :
* Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
* Sổ cái
* Các sổ, thẻ chi tiết: Sổ tài sản cố định
Sổ chi tiết vật t, sản phẩm, hàng hoá
Thẻ kho (ở kho vật liệu, sản phẩm, hàng hoá) Sổ chi tiết tiền vay ngắn hạn, vay dài hạn
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, ngời bán, thanh toán với ngân sách...
Trình tự ghi sổ kế toán tại Xí nghiệp in I - TTXVN
Định kỳ vào cuối tháng, căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ kế toán tiến hành phân loại chứng từ và lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ đã lập, kế toán tổng hợp kiểm tra tính chính xác, hợp lệ của chứng từ và ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ Cái các tài khoản. Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ nh Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập, xuất vật liệu đợc dùng để ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Các chứng từ thu chi tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ ghi sổ quỹ đợc chuyển cho kế toán vào cuối tháng.
Cuối tháng kế toán tổng hợp tiến hành kiểm tra và đối chiếu giữa sổ Cái và Bảng tổng hợp số liệu chi tiết bằng cách tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số d của từng tài khoản trên sổ Cái. Căn cứ sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Sơ đồ tổng quát về quy trình kế toán tại Xí nghiệp in I -TTXVN:
Sơ đồ 15: