II. Quy trình hạnh toán Kế toán của từng phần hành cụ thể.
6. Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty VIETEL 1 Chứng từ sử dụng.
6.1. Chứng từ sử dụng.
- Hợp đồng cung cấp.
- Các chứng từ thanh toán (phiếu thu, chi, séc chuyển khoản, thanh toán bằng tiền tạm ứng)
6.2. Sổ chi tiết sổ tổng hợp sử dụng cho phần hành.6.2.1. Sổ chi tiết. 6.2.1. Sổ chi tiết.
- Sổ chi tiết thanh toán với nhà cung cấp (sổ chi tiết mở cho tài khoản 331). - Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua (sổ chi tiết mở cho tài khoản 131).
Với những nhà cung cấp và khách hàng thờng xuyên, mỗi khách hàng và nhà cung cấp đợc theo dõi trên một cuốn sổ riêng.
Với những nhà cung cấp và khách hàng có quan hệ thanh toán không thờng xuyên, thì có thể theo dõi trên cùng một cuốn sổ.
- Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán: bảng này mỗi đối tợng đợc ghi một dòng.
6.2.2. Sổ tổng hợp.
- Chứng từ ghi sổ:
Chứng từ ghi sổ đợc lập trên cơ sở chứng từ gốc về thanh toán với ngời mua và nhà cung cấp.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:
Là sổ tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian, sổ này vừa dùng để đăng ký các nghiệp vụ vừa để quản lý chứng từ ghi sổ. Kiểm tra đối chiếu số liệu với phần ghi theo đối tợng.
- Sổ cái các tài khoản 331, 131
6.3. Quy trình hạch toán phần hành tại Công ty.6.3.1. Sơ đồ quy trình hạch toán phần hành. 6.3.1. Sơ đồ quy trình hạch toán phần hành.
Sơ đồ 9: Sơ đồ hạch toán
Chứng từ gốc về mua hàng, bán hành và thanh toan,
Chứng từ ghi sổ Sổ cái tài khoản
331, 131
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết chi tiết thanh toán với người bán và người mua Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
6.3.2. Giải trình sơ đồ quy trình hạch toán của phần hành.
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh về thanh toán với ngời mua và ngời bán phản ánh trên chứng từ đã đợc định khoản lập Chứng từ ghi sổ. Sau đó, căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo tổng số tiền của chng từ, sau đó đợc dùng để ghi vào sổ Cái các tài khoản 331, 131. Các chứng từ gốc về thanh toán với ngời mua và ngời bán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ chi tiết thanh toán với ngời mua và ngời bán.
Cuối tháng phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số d của từng tài khoản trên sổ Cái. Căn cứ vào sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh và đợc đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái các tài khoản 331,131 và Bảng tổng hợp chi tiết về thanh toán đợc dùng để lập các Báo cáo tài chính.