III. Đặc điểm quy trình kế toán của các phần hành kế toán tại Công ty bánh kẹo Hải Hà
2.Kế toán tiền gửi ngân hàng
Kế toán ngân hàng chịu trách nhiệm quản lý một số tài khoản nh TK112, TK 311, TK 341.
2.1. Chứng từ và luân chuyển chứng từ
Khi phát sinh các nghiệp vụ, cơ sở để ghi chép bao gồm những chứng từ nh: - Giấy báo nợ.
- Giấy báo có.
- Bảng sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi ).…
Hàng ngày, khi nhận đợc các chứng từ do Ngân hàng gửi đến, kế toán ngân hàng kiểm tra, đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo.
34 Phiếu thu, chi và các chứng từ gốc khác Bảng kê số 1 Nhật kí chứng từ số 1 Sổ quỹ Sổ Cái TK 111 Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt
2.2. Tài khoản sử dụng
Để theo dõi tình hình hiện có, biến động tăng, giảm của các khoản tiền Công ty đang gửi tại các Ngân hàng, các trung tâm tài chính, kế toán sử dụng các tài khoản sau đây:
TK 112 " Tiền gửi ngân hàng": Theo dõi toàn bộ các khoản tiền Công ty đang gửi tại các ngân hàng, các trung tâm tài chính khác. TK 112 chi tiết thành:
* TK 1121 "Tiền Việt Nam". Tài khoản này đợc chi tiết theo các ngân hàng:
- TK 112121- Ngân hàng công thơng Thanh Xuân. - TK11211 - Ngân hàng đầu t và phát triển Hà Nội. - TK 112126- Ngân hàng Sài Gòn Thơng Tín.
- TK 112127- Ngân hàng Tech Combank. - TK 112128- Kho bạc Hai Bà Trng. * TK 1122 "Ngoại tệ".
2.3. Phơng pháp hạch toán
Sơ đồ 11: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty bánh kẹo Hải Hà
111 112 111 131,136,138 152,211 311,341 311,341 511,512 331,333 333 711,721 642 333 711 811 36
Chuyển tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ
Chi mua sắm vật t, TSCĐ Thu hồi các khoản nợ
Vay ngắn hạn, dài hạn Thanh toán nợ ngắn hạn, dài
hạn
Thanh toán với ngời bán, với ngân sách
Doanh thu bán hàng
Phí ngân hàng
Thu nhập hoạt động tài chính và hoạt động bất thờng
Thuế GTGT tơng ứng
Thuế GTGT tơng ứng
Lãi tiền gửi ngân hàng ,
Quy trình ghi sổ: Căn cứ vào các chứng từ TGNH kế toán tiến hành lập bảng kê chứng từ, bảng cân đối phát sinh tài khoản. Cuối tháng căn cứ vào đó để lập bảng kê, nhật ký chứng từ và sổ cái tài khoản liên quan.
Sơ đồ 12: Quy trình ghi sổ hạch toán tiền gửi ngân hàng