II. Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH sản xuất
4.Tổ chức hạch toán ban đầu nguyên vật liệu
4.1. Thủ tục nhập kho:
Trờng hợp nhập kho do vật liệu mua ngoài: khi vật liệu về đến công ty căn cứ vào hoá đơn bên bán. Ngời của bộ phận cung tiêu giao hoá đơn cho cán bộ phụ trách ở phòng kiểm tra đối chiếu giữa các hoá đơn và nội dung kinh tế trong hợp đồng mua bán đã ký kết. Nếu phù hợp về mặt khối lợng, chất lợng và chủng loại hợp lý thì cán bộ phụ trách phòng vật t đồng ý cho nhập và viét giấy nhập kho. Phiếu nhập kho do ngời phụ trách cung tiêu ký tên rồi chuyển phiếu nhập kho cho thủ kho.
Tại kho: thủ kho căn cứ vào hoá đơn và phiếu nhập kho tiến hành kiểm nhận về số lợng, chất lợng, chủng loại vật liệu sau đó ghi số thực tế nhập vào phiếu nhập kho và cùng ngời giao hàng ký tên vào phiếu nhập kho. Sau khi đã có đầy đủ chữ ký của các bên, thủ kho tiến hành viết thẻ kho và giao cho phòng kế toán để làm căn cứ ghi sổ.
Tại phòng kế toán: định kỳ ( 3,5 ngày ) kế toán phụ trách nguyên vật liệu tiến hành đối chiếu số liệu giữa thẻ kho của thủ kho và sổ kho của kế toán xem có khớp nhau hay không. Cụ thể ngày 2/1/2006 công ty nhập kho vật liệu ( thép ) . Nhận đợc chứng từ phòng vật t căn cứ vào các chứng từ liên quan để lập phiếu nhập kho.
( biểu bảng 01, 02 )
Liên 2 ( giao cho khách hàng ) -3LL 02 - B Ngày 2/1/2006 EY - 070616
Đơn vị bán hàng : công ty TNHH kinh doanh VLXD-HN. Địa chỉ : P2- C10 Từ Liêm – Hà Nội
Điện thoại : ……… Mã số 01001053981 Địa chỉ : Nghĩa Trai- Văn Lâm – Hng Yên Hình thức thanh toán : tiền mặt: Mã số 01001053981
STT Tên hang hoá, quy cách sản xuất
Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2 1 Thép Φ24x6000 kg 2880 7000 20.160.000 2 Thép Φ36x 6000 kg 925 7000 6.475.000 3 Thép Φ50x 6000 kg 927 7000 6.489.000 4 Thép Φ60x 6000 kg 966 7000 6.762.000 5 Thép Φ65 x 6000 kg 721 7000 5.047.000 6 Cộng thành tiền 44.933.000 7 Thuế VAT(10%) 4.493.300 8 Tổng thanh toán 49.426.300
9 Số tiền bằng chữ :bốn mơi chín triệu, bốn trăm hai mơi sáu nghìn ba trăm đồng chẵn
Ngời mua hàng kế toán trởng thủ trởng đơn vị
Biểu 02
Họ và tên ngời giao hàng: Công ty TNHH kinh doanh VLXD – Hà Nội
Theo hoá đơn GTGT số : 070616 Nhập lại kho : Chị Hà
STT Tên hang hoá, quy cách sản xuất
Đơn vị
tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2 1 Thép Φ24x6000 kg 2880 7000 20.160.000 2 Thép Φ36x 6000 kg 925 7000 6.475.000 3 Thép Φ50x 6000 kg 927 7000 6.489.000 4 Thép Φ60x 6000 kg 966 7000 6.762.000 5 Thép Φ65 x 6000 kg 721 7000 5.047.000 6 Cộng thành tiền 44.933.000 7 Tổng thanh toán 44.933.000
8 Số tiền bằng chữ :bốn mơi bốn triệu, chín trăm ba mơi ba nghìn đồng chẵn
Ngời mua hàng kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) ( ký, đóng dấu, họ tên )
4.2 Thủ tục xuất kho.
Tại công ty TNHH sản xuất và thơng mại Phúc Tiến khi cần có nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm thì tổ trởng tổ sản xuất phải làm giấy đề nghị xuất
Ngày2/1/2006 QĐ1141-TCQĐ/CĐKT
Ngày 1/11/1995 Bộ tài chính
vật t lên ban giám đốc. Sau khi giám đốc duyệt, ký thì ngời phụ trách sản xuất mang đơn này gửi thủ kho và xin cấp nguyên vật liệu, sau đó thủ kho viết giấy xuất kho nguyên vật liệu theo định kỳ ( 3 đến 5 ngày ). Thủ kho gửi phiếu xuất kho và đơn xin lĩnh vật t lên phòng kế toán, phòng kế toán căn cứ vào chứng từ này để ghi sổ.
Ví dụ : Biểu đồ 03, 04.
Giấy đề nghị lĩnh vật t.
Kính gửi: Ban giám đốc.
Tổ : 01 đề nghị cho lĩnh một số vật t sau: STT Tên vật t Đơn vị tính Kiến nghị Duyệt 1 2 3 Thép Φ24x 6000 Thép Φ50x 6000 Thép Φ60x 6000 Kg Kg Kg 2000 700 500 2000 700 500
Biểu 04 Phiếu xuất kho Mẫu số 01 - VT
Ngày 3/1/2006 Theo QĐ 1141-TCQT/CĐKT
Vật liệu “ thép “ Ngày 1/11/1995
Mẫu biểu 03
Công ty TNHH sản xuất và thơng mại Phúc Tiến
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt nam ã Độc lập- Tự do- Hạnh phúc
Bộ Tài Chính
Họ và tên ngời nhận hàng: Tổ 01.
Lý do xuất : Dùng cho sản xuất sản phẩm Xuất tại kho : Chị Hà
STT Tên vật t quy cách sản xuất Đơn vị tính Số lợng Yêu cầu Thực tế A B C D E 1 Thép Φ24x 6000 kg 2.000 2.000 2 Thép Φ50x 6000 kg 700 700 3 Thép Φ60x 6000 kg 500 500