I. TỔNG QUAN VỀ CễNG TY TNHH HƯƠNG THUỶ 1 Sự ra đời của cụng ty
1. Chứng từ sử dụng
Trong nghiệp vụ bỏn hàng, cỏc chứng từ sử dụng cho việc hạch toỏn ban đầu tại cụng ty bao gồm: Hoỏ đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ, thẻ kho, phiếu thu,. . .
+ Do cụng ty ỏp dụng phương phỏp tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ nờn chứng từ bỏn hàng của cụng ty là hoỏ đơn GTGT cú mẫu do Bộ tài chớnh ban hành. Khi cú nghiệp vụ tiờu thụ hàng húa phỏt sinh kế toỏn lập hoỏ đơn GTGT (biểu 1). Hoỏ đơn được lập thành 3 liờn cú nội dung kinh tế hoàn toàn giống nhau, chỉ khỏc là:
Liờn 1: được lưu tại cuống hoỏ đơn Liờn 2: giao cho khỏch hàng
Liờn 3: dựng để thanh toỏn
+ Phiếu xuất kho (biểu 2): dựng để theo dừi số lượng hàng húa xuất kho bỏn cho cỏc đơn vị khỏc hoặc cho cỏc bộ phận sử dụng trong đơn vị. Ngoài ra phiếu xuất kho cũn dựng để theo dừi số lượng cụng cụ dụng cụ, làm căn cứ để hạch toỏn chi phớ. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liờn: một liờn lưu lại, một liờn giao cho khỏch hàng và một liờn chuyển về phũng kế toỏn.
+ Thẻ kho (biểu 3): dựng để theo dừi số lượng xuất nhập tồn kho từng loại mặt hàng ở từng kho làm căn cứ để xỏc định tồn kho và xỏc định trỏch nhiệm vật chất vủa thủ kho. Hàng ngày, thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho để ghi vào cỏc cột tương ứng trong thẻ kho, mỗi chứng từ ghi một dũng.
Theo định kỳ (mười ngày hoặc cuối thỏng) nhõn viờn kế toỏn xuống kho nhận chứng từ và kiểm tra việc ghi chộp thẻ kho của thủ kho sau đú ký xỏc nhận vào thẻ kho.
+ Phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ (biểu 4 ): dựng để theo dừi số lượng hàng húa di chuyển từ kho này độn kho khỏc trong nội bộ đơn vị, là căn cứ để thủ kho ghi vào thẻ kho, kế toỏn ghi sổ chi tiết, làm chứng từ vận chuyển trờn đường.
Phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ do kế toỏn trạm lập thành hai liờn. Sau khi xuất kho, thủ kho xuất ghi ngày thỏng, năm xuất kho và ký, ghi rừ họ tờn vào cỏc liờn của phiếu rồi giao cho người vận chuyển mang theo cựng hàng vận chuyển trờn đường. Thủ kho nhập nhận hàng và ghi số thực nhập vào cột 2, ngày thỏng năm nhập và cựng người vận chuyển ký vào cỏc liờn của phiếu. Thủ kho nhập giữ lại liờn 2 cũn liờn 1 chuyển cho thủ khho xuất để ghi thẻ kho, sau đú chuyển cho phũng kế toỏn ghi vào cột 3,4 và sổ kế toỏn
Biểu 1
HOÁ ĐƠN (GTGT) Liờn 3: (Dựng để thanh toỏn)
Ngày 20/01/2002
Mẫu số: 01 GTKT-3LL EV: 00-B
No :012216 Đơn vị: Phan Phự Tiờn, Hà nội Số tài khoản
Điện thoại:7340247 MS:
Họ tờn người mua hàng: Vũ Hoàng Anh Đơn vị: Trung tõm thương mại Hải Dương.
Địa chỉ: Bạch Đằng, Hải Dương Số tài khoản Hỡnh thức thanh toỏn: MS: ST T Tờn hàng hoỏ Đơn vị tớnh Số lượng Đơn giỏ (VND) Thành tiền (VND) A B C 1 2 3 Sữa ANLENE 1 ANLENE 400G Trắng Thựng 50 1087685 54384250 2 ANLENE 800G Trắng Thựng 30 1081773 32453190 3 ANLENE 400G Vàng Thựng 50 1253202 62660100 1 0 0 1 0 0 3 3 6 1 0 1 0 0 1 0 0 3 3 6 0 0 2 1 0
4 ANLENE 400G Vàng Thựng 30 1229557 36886710
Tổng Thựng 160 186384250
Cộng tiền hàng: 186384250đ
Thuế suất GTGT: 10%
Tiền thuế GTGT 18638425đ
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 205022675đ
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm linh năm triệu, khụng trăm hai mươi hai nghỡn, sỏu trăm bảy mươi năm đồng.
Người mua hàng Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn) Biểu 2