- Kế toán tổng hợp: Đồng thời cũng là kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành, có nhiệm vụ tập hợp các số liệu do các nhân viên kế toán khác cung cấp,
Phiếu nhập kho Số 15 Ngày 21 tháng 1 năm
5.8- Tổ chức kế toán tổng hợp vật liệu tại công ty in Công Đoàn
Công ty in Công Đoànáp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu. Kế toán sử dụng các tài khoản sau:
- TK 152: Nguyên liệu, vật liệu – Tài khoản này phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm vật liệu theo giá thực tế.
- Các tài khoản liên quan khác: Tk111, 112, 133, 331, 621, 632.
Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ nên định kỳ cứ cuối tháng thì kế toán lại vào sổ các nghiẹep vụ phát sinh trong tháng.
* Kế toán tổng hợp nhập vật liệu
Tại công ty, không có trờng hợp hàng về nhập kho mà hoá đơn cha về hoặc ngợc lại, kế toán chỉ ghi duy nhất một trờng hợp là hàng và hoá đơn cùng về.
Khi mua vật liệu về nhập kho, căn cứ vào các chứng từ cần thiết và hình thức thanh toán với nhà cung cấp mà kế toán tiến hành tổng hợp nhập vật liệu nh sau:
- Đối với vật liệu mua ngoài nhập kho trả bằng tiền mặt:
Ví dụ: Căn cứ vào hoá đơn bán hàng số 049416, phiếu nhập kho số 15, phiếu chi tiền mặt số 58 ngày 21/1/2002, kế toán sẽ vào bảng kê chứng từ chi tiền mặt của tháng 1/2002 để lập chứng từ ghi sổ vào cuối tháng nh sau:
Công ty in Công Đoàn Mẫu số C 22 – H (ghi 3 liên)
Phiếu chi Quyển số:
Ngày 21 tháng 1 năm 2002 Số: 58 Nợ Tk 152
Có Tk 111
Họ tên ngời nhận tiền: Ông Nguyên Cao Khải
Địa chỉ: Công ty in Công Đoàn
Lý do chi: Mua vật t
Số tiền: 750.000đ (viết bằng chữ): Bảy trăm năm mơi nghin đồng chẵn. Kèm theo: 02 chứng từ gốc.
Thủ trởng đơn vị PT/kế toán Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền.
Bảng kê chứng từ chi tiền mặt
Tháng 1 năm 2002 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng Số phiếu
Diễn giải Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có …. …. ……….. …. …. …… …… 21/1 58 Mua vật t phiếu nhập số 15 152 111 750.000 750.000 … …. ……… …. …. ……. …… Cộng 17.824.856 17.824.856
Bằng chữ: Mời bảy triệu, tám trăm hai t ngàn, tám trăm năm sáu ngàn
đồng.
Kế toán trởng Ngời lập bảng
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã Độc lập Tự do Hạnh phúc– – chứng từ ghi sổ số: 17 Ngày 31 tháng 1 năm 2002 đ/vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có ……….. ….. … ….. …… …….. Mua vật t PN số 15 152 111 750.000 750.000 ……… ….. ….. ….. …… …… Cộng 17.824.856 17.824.856 Kém theo chứng từ gốc…
Kế toán trởng Ngời lậpbiểu
- Đối với vật liệu mua ngoài nhập kho thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Ví dụ: Căn cứ vào hoá đơn số 062534, Phiếu nhập kho số 22 giấy báo số d khách hàng ngày 29/1 số bút toán 056004, kế toán sẽ vào bảng kê chứng từ chi TGNH của thàng 1 năm 2002 để lập chứng từ vào cuồi tháng nh sau.
Bảng kê chứng từ chi tgnh
Đơn vị tính: đồng
Ngày tháng
Số phiếu
Diễn giải Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có …. …. ……….. …. …. …… …… 29/1 UNC Cty in và VHP phiếu nhập số 22 152 112 29.158.679 32.074.546 133 112 2.915.867 Cộng 529.047.778 529.047.778
Bằng chữ: Năm trăm hai chín triệu, không trăm bốn bảy ngàn, bảy trăm
bảy tám đồng.
Công ty in Công Đoàn Mã số 1 CT
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
chứng từ ghi sổ số: 25
Ngày 31 tháng 1 năm 2002
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
……….. ….. … ….. …… ……..
Mua vật t PN số 22 152 112 29.158.679 32.074.546
133 2.915.867
Cộng 529.047.778 529.047.778
Kế toán trởng Ngời lậpbiểu
Công ty in Công Đoàn Mã số 1 CT
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
chứng từ ghi sổ số: 54
Ngày 31 tháng 1 năm 2002
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Mua Vt nợ ngời bán 152 331 689.991.191 750.584.909
133 60.593.618
Cộng 750.584.909 750.584.909
Kế toán trởng Ngời lậpbiểu
* Kế toán tổng hợp xuất vật liệu
Thực tế ở công ty in công đoàn, xuất kho vật liệu chủ yếu là để phục vụ cho sản xuất Sản phẩm. Việc xuất vật liệu đợc căn cứ vào chứng từ gốc nh lệnh xuất giấy, giấy xin lĩnh vật liệu phiếu xuất giấy và phiếu xuất vật t
Các nghiệp vụ giảm vật liệu chủ yếu ở Công ty nh sau: - Xuất kho vật liệu phục vụ sản xuất :
Cuối thàng kế toán tập hợp các phiếu xuất và tổng hợp số liệu để lập chứng từ ghi sổ nh sau:
Công ty in Công Đoàn Mã số 1 CT
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
chứng từ ghi sổ số: 59
Ngày 31 tháng 1 năm 2002
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Xuất giấy T1/2002 621 152 563.504.594 563.504.594
Cộng 563.504.594 563.504.594
Công ty in Công Đoàn Mã số 1 CT
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
chứng từ ghi sổ số: 83
Ngày 28 tháng 2 năm 2002
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Xuất giấy T2/2002 621 152 1.221.053.855 1.221.053.855
Cộng 1.221.053.855 1.221.053.855
Công ty in Công Đoàn Mã số 1 CT
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
chứng từ ghi sổ số: 124
Ngày 31 tháng 3 năm 2002
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Xuất giấy T3/2002 621 152 1.788.838.639 1.788.838.639
Cộng 1.788.838.639 1.788.838.639
Kế toán trởng Ngời lậpbiểu
Cũng vào cuối tháng, các phiấu xuất vật t trong tháng đã đợc xác định đơn giá và tổng số tiền sẽ đợc kế toán tổng hợp lại, tổng hợp số liệu và lập một chứng từ ghi sổ.
Công ty in Công Đoàn Mã số 1 CT
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
chứng từ ghi sổ số: 60
Ngày 31 tháng 1 năm 2002
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Xuất V t T1/2002 621 152 384.638.660 384.638.660 Xuất nhợng bán vl 632 152 26.920.000 26.920.000
Cộng 411.558.660 411.558.660
Công ty in Công Đoàn Mã số 1 CT
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
chứng từ ghi sổ số: 84
Ngày 28 tháng 2 năm 2002
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Xuất V t T2/2002 621 152 343.229.698 343.229.698
Cộng 343.229.698 343.229.698
Kế toán trởng Ngời lậpbiểu
Công ty in Công Đoàn Mã số 1 CT
Cộng hoà x hội chủ nghĩa việt namã
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
chứng từ ghi sổ số: 125
Ngày 31 tháng 3 năm 2002
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Nợ Có
Xuất V t T3/2002 621 152 593.609.080 593.609.080
Cộng 593.609.080 593.609.080
Kế toán trởng Ngời lậpbiểu
Xuất nhợng bán vật liệu: Căn cứ váo văn bản nhợng bán vật liệu của công ty in và VHP Hồng hà, căn cứ vào phiếu xuất vật t số 132, cuối tháng kế toán ghi và phản ánh vào chứng từ theo định khoản:
Nợ TK 632 26.920.000 Có TK 152 26.920.000
Công ty in Công Đoàn