D Có: Số tiền đã ứng, trả trớc hoặc trả thừa cho ngời bán.
f. Trờng hợp giảm vật liệu do đánh giá lại.
Nợ TK 412 Có TK 152
Sơ đồ Kế toán tổng hợp vật liệu theo phơng pháp kê khai thờng xuyên ( Thuế VAT theo Phơng pháp khấu trừ)
Trang 26
TK 621NK hàng đang đi đường ĐK Xuất dùng cho trực tiếp SX NK hàng đang đi đường ĐK Xuất dùng cho trực tiếp SX
Giá thanh toán chưa có VAT
TK 111,112,141,331 TK 627,641,642,214 Xuất cho QL,SX,bán hàng,... TK 151 Thuế nhập khẩu TK 333 TK 632,157 Xuất bán, gửi bán Nhận góp vốn LD, CP TK 411
Nhập kho do tự chế hoặc thuê ngoài
gia công chế biến
TK 154TK 154 TK 154
Xuất tự chế hoặc thuê ngoài gia công chế biến
TK 128,222Xuất góp vốn liên doanh Xuất góp vốn liên doanh
TK 128,222
Nhận lại góp vốn liên doanh TK 338(3381)
Phát hiện thừa khi kiểm kê chờ xử lý
Phát hiện thừa khi kiểm kê chờ xử lý TK 138(1381) TK 412 Chênh lệch tăng do đánh giá lại Chênh lệch tăng do đánh giá lại TK 412 Tài khoản 152
Trong các doanh nghiệp sản xuất các nghiệp vụ nhập xuất kho vật liệu phát sinh thờng xuyên nhất là trong các doanh nghiệp có quy mô sản xuất vừa và lớn, khối lợng chủng loại vật liệu nhiều và đối tợng sử dụng vật liệu cũng rất đa dạng khác nhau. Trong trờng hợp này các doanh nghiệp sản xuất sử dụng giá hạch toán để hạch toán tình hình nhập - xuất hàng ngày. Cuối tháng sẽ tiến hành điều chỉnh giá hạch toán theo giá thực tế vật liệu. Việc điều chỉnh đợc tiến hành dựa vào dựa vào hệ số giá thực tế và giá hạch toán. Để đảm bảo cho việc tổng hợp số liệu tính ra giá thực tế của vật liệu nhập, xuất và tồn trong kỳ đợc thuận tiện, các doanh nghiệp có thể sử dụng bảng “Tính giá thực tế vật liệu” theo mẫu sau:
bảng tính giá thực tế vật liệu Tháng...năm... Tài khoản 152 Các chỉ tiêu 1521 1522 1523 ... HT TT HT TT HT TT 1. Số d đầu tháng 2. Số phát sinh nhập trong tháng - Chi tiết từ các sổ và TK liên quan 3. Cộng số d đầu tháng và phát sinh trong tháng