Thực tế kế toán các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần XNK và TM Vạn Xuân:

Một phần của tài liệu 121 Kế toán tiền lương & các khoản trích theo lương (Trang 32 - 35)

- Kỳ I: Tạm ứng lương (Vào các ngày mồng 5 hàng tháng)

3. Thực tế kế toán các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần XNK và TM Vạn Xuân:

và TM Vạn Xuân:

3.1/ Phương pháp trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ tại Công ty:

Việc trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ ở Công ty được thực hiện theo đúng quy định hiện hành của Nhà nước:

- BHXH trích theo tỷ lệ 20 %, trong đó 15% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 5% khấu trừ vào tiền lương cơ bản của người lao động.

- BHYT trích theo tỷ lệ 3%, trong đó 2% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 1% khấu trừ vào tiền lương cơ bản của người lao động.

- Kinh phí công đoàn trích theo tỷ lệ quy định là 2% theo tiền lương cơ bản của người lao động.

Căn cứ vào tổng tiền lương cơ bản tháng 3/2006 của toàn Công ty, kế toán tính các khoản khấu trừ vào lương, bao gồm:

BHXH 5%: 10.113.600 x 5% = 505.680 (đồng) BHYT 1%: 10.113.600 x 1% = 101.136 (đồng)

3.2/ Các nghiệp vụ trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:Nghiệp vụ 1: Nghiệp vụ 1:

Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHXH trích theo lương công nhân viên tháng 3/06 vào Sổ chi tiết TK 338 như sau:

Nợ TK334: 505.680 Có TK 3383: 505.680

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

Ngày 26/3 Số: 26

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Số tiền BHXH trích theo lương công nhân viên tháng 3/06

334 3383 505.680

Cộng: 505.680

Kèm theo chứng từ gốc:

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 2: Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 3/06 vào sổ chi tiết TK338 như sau:

Nợ TK 642: 1.517.040 (= 10.113.600 x 15%) Có TK 3383: 1.517.040

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 28/3 Số: 29

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

BHXH phải trả công nhân viên tháng 3/06

642 3383 1.517.040

Cộng: 1.517.040

Kèm theo chứng từ gốc:

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 3:

Ngày 30/3/2006, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm xã hội quý I/06 của toàn Công ty cho Cơ quan BHXH Quận Ba Đình. Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 như sau:

Có TK 1121: 6.068.160

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 30/3 Số: 32

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Chuyển nộp tiền BHXH quý I/05

3383 1121 6.068.160

Cộng: 6.068.160

Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHXH quý I/06

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 4: Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 3/06 vào sổ chi tiết TK 338:

Nợ TK 3382: 101.136 (=10.113.600 x 1%) Có TK 111: 101.136

Đồng thời kế toán tiến hành phản ánh ở chứng từ ghi sổ:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 30/3 Số: 33

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Chuyển nộp tiền BHXH tháng 3/06

3382 111 101.136

Cộng: 101.136

Kèm theo chứng từ gốc:

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Một phần của tài liệu 121 Kế toán tiền lương & các khoản trích theo lương (Trang 32 - 35)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(54 trang)
w