- Kỳ I: Tạm ứng lương (Vào các ngày mồng 5 hàng tháng)
2. Thực tế công tác kế toán tiền lương tại Công ty cổ phần XNK và TM Vạn Xuân:
BẢNG THANH TOÁN TẠM ỨNG LƯƠNG PHÒNG KẾ TOÁN KỲ
Tháng 3/2006
Đơn vị: Công ty cổ phần XNK và TM Vạn Xuân.
Stt Họ và tên Chức danh Tạm ứng kỳ I Ký
nhận 1 Nguyễn thị Hoa Kế toán tiền lương 200.000
2 Lê Thu Hà Kế toán NVL 200.000
3 Phí Anh Dương Kế toán Thành phẩm 200.000
4 Lại Việt Cường Kế toán TT 400.000
5 Vũ Kim Huệ Kế toán giá thành 300.000 6 Nguyễn Hải Long Kế toán trưởng 200.000
Cộng: 1.500.000
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Căn cứ vào bảng thanh toán tạm ứng tiền lương kỳ I, kế toán tiền lương lập phiếu chi tạm ứng lương kỳ I:
Đơn vị: Địa chỉ: Telefax: PHIẾU CHI Ngày 5 tháng 3 năm 2006 Quyển số: 02 Số: 20 NỢTK 334 CÓTK1111 Mẫu số: 02-TT QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1tháng 11năm1995 của Bộ Tài chính
Họ tên người nhận tiền: Hoàng Ngọc Điệp Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do chi: Thanh toán tạm ứng lương kỳ I tháng 3/2006
Số tiền: 4.700.000 (Viết bằng chữ) Bốn triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Bảng tạm ứng tiền lương kỳ I tháng 3/2006. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn triệu bảy trăm ngàn đồng chẵn.
Ngày 05 tháng 3 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Ngày 25/6, Công ty thanh toán nốt số tiền lương còn lại cho cán bộ công nhân viên sau khi đã trừ đi 5% BHXH, 2%BHYT và 1%KPCĐ. Kế toán tiền lương lập phiếu chi thanh toán tiền lương Kỳ II tháng 3/2006 cho Công ty:
Đơn vị: Địa chỉ: Telefax:
PHIẾU CHI Quyển số: 02 Số: 32
Mẫu số: 02-TT
QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1tháng 11năm1995
Ngày 25 tháng 3 năm 2006 NỢTK 334 CÓTK1111
của Bộ Tài chính
Họ tên người nhận tiền: Hoàng Ngọc Điệp Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do chi: Thanh toán lương kỳ II tháng3/2006
Số tiền: 4.596.199 (Viết bằng chữ) Bốn triệu năm trăm chín mươi sáu ngàn một trăm chín chín đồng
Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Bảng thanh toán tiền lương kỳ II tháng 3/2006. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn triệu năm trăm chín mươi sáu ngàn một trăm chín chín đồng Ngày 25 tháng 3 năm 2006 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
*Các nghiệp vụ hạch toán tiền lương ở Công ty:
Nghiệp vụ 1:
Cuối tháng, căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lương tháng 3/06 và phiếu chi số 20 ngày 05/3/06, phiếu chi số 32 ngày 25/3/06, kế toán ghi số tiền lương phải trả cán bộ công nhân viên vào Sổ chi tiết Tài khoản 334 theo định khoản:
Nợ TK 642: 9.296.199 Có TK 334: 9.296.199
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở sổ như sau:
Sổ chi tiết tài khoản 642, 334
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Tiền lương tháng 3/06 phải trả cán bộ công nhân viên
642 334 9.296.199
Cộng: 9.296.199
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ I và bảng thanh toán lương (kỳ II) tháng 3/06
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 2:
Ngày 5/3/2006, Công ty đã trả tiền lương Kỳ I cho công nhân viên. Căn cứ vào bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ I và phiếu chi số 20 ngày 05/3/06, kế toán ghi vào Sổ chi tiết TK 334 theo định khoản:
Nợ TK 334: 4.700.000 Có TK 1111: 4.700.000
Nhân viên kế toán phản ánh các nghiệp vụ trên ở chứng từ ghi sổ như sau:
Chứng từ ghi sổ
Trích yếu
Số hiệu TK
Số tiền Ghi chú Nợ Có
Thanh toán tạm ứng lương kỳ I tháng 3/06 cho toàn Công ty
334 111 4.700.000
Cộng: 4.700.000
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ I tháng 3/06
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 3:
Ngày 28/3/2006, Công ty đã thanh toán tiền lương kỳ II cho công nhân viên. Căn cứ vào bảng thanh toán lương (kỳ II) và phiếu chi số 32 ngày 25/3/06, kế toán ghi vào Sổ chi tiết TK 334 định khoản:
Nợ TK 334: 4.596.199 Có TK 1111: 4.596.199
Đồng thời nghiệp vụ này được phản ánh ở Bảng kê tiền mặt như sau:
Bảng kê chứng từ tiền mặt
Ngày 25/3 Số: 21
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh toán tiền lương kỳ II tháng 3/06 cho toàn Công ty
334 111 4.596.199
Cộng: 4.596.199
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán lương (kỳ II) tháng 3/06
Người lập Kế toán trưởng
Từ bảng kê tiền mặt, nhân viên kế toán có nhiệm vụ vào Sổ quỹ tiền mặt. Cuối tháng, căn cứ vào sổ quỹ tiền mặt, kế toán vào sổ cái TK 334, TK 111, TK642 .