Khi công trình hoàn thành, kế toán căn cứ vào sổ chi tiết giá thành kỳ tr- ớc và các bảng tổng hợp vật t xuất dùng, bảng phân bổ tiền lơng, bảng phân bổ chi phí sản xuất chung và các công thức trong Excel để lập sổ tính giá thành công trình, hạng mục công trình hoàn thành.
Biểu số 24:
Tên công trình: Công trình Vạn Thắng
Diễn giải Chi phí
NVLTT Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung Tổng
1. Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ 389.647.000 58.447.050 48.705.875 496.799.925 2. Chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ 445.798.600 55.724.825 44.969.933 546.493.358
3. Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ 0 0 0 0
Cộng giá thành sản phẩm 835.445.600 104.430.700 93.675.808 1.043.293.283 Ngày 31 tháng 12 năm 2001
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
Sau khi tập hợp chi phí sang TK 154, kế toán chi phí - giá thành tiến hành tính giá thành sản phẩm, song do Công ty không sử dụng TK 632 để xác định trị giá vốn của công trình hoàn thành mà kết chuyển ngay sang TK 911 nên kế toán lập chứng từ ghi sổ nh sau:
Biểu số 25:
Chứng từ ghi sổ Số: 386 Ngày 30 tháng 12 năm 2001
Trích yếu TKDƯ Số tiền
Nợ Có Nợ Có Kết chuyển GTSP vào xác 911 1.043.293.283 định kết quả 154 1.043.293.283 Kế toán trởng Ngời lập
Cuối tháng, kế toán lấy số liệu trên các sổ tính giá thành và từ các chứng từ ghi sổ tiến hành lọc để lên Sổ Cái TK 154
Biểu số 26:
Sổ Cái
CTGS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền S N Nợ Có Số d đầu kỳ 1.215.471.786 384 31/12 K.c chi phí NVLTT quí IV 621 3.081.370.600 384 31/12 K.c chi phí nhân công TT 622 385.171.325 384 31/12 K.c chi phí sản xuất chung 627 311.032.141 .... ... ... .... ... 386 31/12 K.c giá thành sản phẩm
vào kết quả kinh doanh
911 1.043.293.283
Cộng phát sinh 3.777.574.066
D cuối kỳ 3.949.752.569
Ngời ghi sổ Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng
Chơng 3
Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Cơ khí - Điện Thủy lợi