- Sổ này cú trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ:
2. Kế toỏn tổng hợp nguyờn vật liệu 1 Tài khoản sử dụng:
2.1. Tài khoản sử dụng:
Tại cụng ty TNHH Yến Thanh những tài khoản mà kế toỏn sử dụng để hạch toỏn nguyờn vật liệu bao gồm:
TK 152: "Nguyờn liệu, vật liệu" TK 111: "Tiền mặt"
TK 112: "Tiền gửi ngõn hàng" TK 611: "Chi phớ nguyờn vật liệu"
TK 642: "Chi phớ quản lý doanh nghiệp" TK 627: "Chi phớ sản xuất chung"
TK 331: "Phải trả người bỏn"
TK 133: "Thuế GTGT được khấu trừ" TK 151: "Hàng mua đang đi đường"
2.2. Kế toỏn tổng hợp nhập vật tư
Cựng với việc hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu hàng ngày thỡ kế toỏn tổng hợp nhập vật liệu. Vật tư của cụng ty hầu hết nhập kho từ bờn ngoài nờn quan hệ thanh toỏn với người cung cấp là chủ yếu. Chớnh vỡ vậy kế toỏn tổng hợp được gắn chặt với kế toỏn thanh toỏn với người bỏn
Để theo dừi tỡnh hỡnh nhập nguyờn vật liệu và thanh toỏn người bỏn, kế toỏn cụng ty sử dụng sổ chi tiết TK 331 “ phải trả cho người bỏn” - Nhật ký chứng từ số 1, nhật ký chứng từ số 2, kế toỏn cụng ty sử dụng từ số 5. Để cỏc số liệu trờn cơ sở chi tiết TK 331 bản kiểm nghiệm, phiếu nhập kho, chứng từ kế toỏn.
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Cụng Nghiệp Sao Đỏ
Cụ thể khi nhận được chứng từ căn cứ vào hoỏ đơn và phiếu nhập kho số 52 kế toỏn định khoản:
Nợ TK 152: 27.00.000 Nợ Tk 333.6 : 1.350.000 Nợ Tk 133: 2.835.000 Cú TK 111: 31.185.000
Đồng thời vào sở chi tiết TK 331 theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với cụng ty Nội dung của sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn
Tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong cụng ty cú định khoản kế toỏn liờn quan đến TK 331 “phải trả người bỏn được phản ỏnh chi tiết vào sổ chi tiết thanh toỏn với người mua. Để dễ quản lý một cỏch chặt chẽ cú hiệu quả cụng ty mở cho mỗi đơn vị bạn cú quan hệ thường xuyờn một quyển riờng. Cỏc đơn vị bạn khụng cú quan hệ thường xuyờn được mở chung một quyển, mỗi hoỏ đơn được ghi trờn một dũng theo thứ tự thời gian, chứng từ về phũng kế toỏn và được theo dừi từ khi hoỏ đơn xuất hiện đến khi thanh toỏn xong.
Phương phỏp ghi sổ TK 331.
+ Số dư đầu kỳ: căn cứ vào nhật ký chứng từ số 5 của kỳ trước để lấy phần dư cuối kỳ chuyển sang đầu kỳ này cho cỏc sở thanh toỏn với người bỏn tương ứng.
Khoỏ sổ cuối kỳ: tiến hành cộng dồn để lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ số 5 và cỏc số liờn quan.
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Cụng Nghiệp Sao Đỏ