II .Thực tế tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty TNHH YẾN THANH
1.1. Trỡnh tự xuất_nhập nguyờn vật liệu:
* Quỏ trỡnh nhập kho:
Đối với loại nguyờn vật liệu mua về như đất sột với nguyờn vật liệu này là vật tư mua về nờn phải qua thủ tục kiểm nghiệm vật tư rồi tiến hành nhập kho.
Đối với loại nguyờn vật liệu: Ở cụng ty TNHH YẾN THANH việc cung ứng nguyờn vật liệu chủ yếu là mua ngoài,theo quy luật tại cụng ty thỡ tất cả nguyờn vật liệu khi mua về đều phải tiến hành làm thủ tục nhập kho sau khi đó kiểm tra.Khi nguyờn vật liệu đú về đến kho,cỏn bộ cung tiờu đem húa đơn lờn phũng kế hoạch vật tư để phũng kế hoạch lập ban kiểm nghiệm vật tư.Ban kiểm nghiệm vật tư sẽ xem xột húa đơn nờu nội dung ghi trong húa đơn phự hợp với nguyờn vật liệu,cụng cụ dụng cụ đó mua đỳng với hợp đồng đó ký thỡ đồng ý cho nhập lụ nguyờn võt liệu đú
Phũng kế toỏn tài vụ khi đó nhận được húa đơn và biờn bản kiểm nghiệm nếu thấy phự hợp thỡ viết phiếu nguyờn vật liệu đú.
Khi nguyờn vật liệu đú được nhập kho thỡ thủ kho phải ký vào thẻ kho.
Cỏc loại vật tư mua về được nhập kho theo đỳng quy cỏch,thủ kho co trỏch nhiệm sắp xếp cỏc loại vật liệu trong kho một cỏch hơp lý,đảm bảo yờu cầu cho từng loại,từng thứ vật liệu để tiện cho việc kiểm tra và việc nhõp, xuất nguyờn vật liệu, ngoài ra thủ kho cũn cú nhiờm vụ phải vào sổ kho cỏc loại vật liệu được nhập kho,sau đú thủ kho chuyển chứng từ đến phũng kế toỏn,kế toỏn vào sổ chi tiết và tổng hợp.
Trỡnh tự nhập kho của cụng ty được thể hiện bằng sơ đồ sau:
SVTT: Nguyễn Thị Mai lớp 03CĐKTDN 2 GVHD: Đặng Thị Dương 44 Nguyờn vật
liệu
Ban kiểm nghiệm Phũng kế
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Cụng Nghiệp Sao Đỏ
Vớ dụ: cụng ty TNHH YẾN THANH trong thỏng 2/2010 đó mua than của cụng ty cung ứng than và nhận được hoỏ đơn.
HOÁ ĐƠN GIÁN TRỊ GIA TĂNG Ngày 05/02/2010
Mẫu số 01 GTGT -3LL Số……… Đơn vị bỏn hàng: Cụng Ty X
Địa chỉ: Cẩm Phả - Quảng Ninh Số Tài Khoản: ///////
Điờn thoại://///// Mó số thuế////////// Đơn vị mua hàng: Cụng Ty TNHH Yến Thanh
Địa chỉ : Nam sỏch – Hải Dương Số Tài Khoản : 034679876668
Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt Mó số thuế: 0101138692-001 STT Tờn quy cỏch sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giỏ
(đồng)
Thành tiền (đồng)
1 Than kg 15.000 1.800 27.000.000
2 27.000.000
Thuế suất thuờ TNTN 5% Tiền thuế TNTN 1.350.000
Thuế suất 10% Tiền thuế GTGT 2.835.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 31.185.000
Viết bằng chữ: ba mươi mốt triệu một trăm tắm mươi năm nghỡn đồng chẵn./. Người mua hàng (Ký,ghi rừ họ tờn) Người bỏn hàng (Ký,ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký,đúng dấu,ghi rừ họ tờn)
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Cụng Nghiệp Sao Đỏ
Tuỳ theo tớnh chất đặc điểm của từng loại nguyờn vật liệu nhập kho mà thủ kho làm thủ tục nhập kho
Thủ kho lập phiếu nhập kho.
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 05/02/2010
Số: Họ tờn người giao hàng: Nguyễn thị Hà
Theo hoỏ đơn số///////. ngày 05 thỏng 02 năm 2010 Nhập tại kho: Anh sơn
Số TT Tờn, nhón hiệu, quy cỏch Đơn vị tớnh
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 Than kg 15.00 0 15.00 0 1.89 0 28.350.000 Cộng 15.00 0 15.00 0 28.350.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi bảy triệu đồng chẵn./
Người lập (Ký,ghi rừ họ tờn)
Người giao hang (Ký,ghi rừ họ tờn)
Thủ kho (Ký,ghi rừ họ tờn)
Kế toỏn trưởng (Ký,ghi rừ họ tờn)
* Quỏ trỡnh xuất kho:
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Cụng Nghiệp Sao Đỏ
Căn cứ vào yờu cầu của bộ phận sản xuất và mức tiờu hao nguyờn vật liệu và căn cứ vào nhu cầu sản xuất thực tế phõn xưởng ghi danh mục vật tư cần lĩnh cụ thể về số lượng, quy cỏch phẩm chất nguyờn vật liệu - cụng cụ dụng cụ xuất dựng cho sản xuất được thống kờ, phõn xưởng ghi sổ theo dừi vật liệu nhập, vật liệu suất và tồn kho để hạch toỏn chớnh xỏc giỏ trị vật liệu đó xuất dựng và sản xuất.
Vớ dụ: Ngày 10/02/2010 ở bộ phận sản xuất cần than để nung gạch, bộ phận cung ứng đó viết phiếu xuất kho cho bộ phận sản xuất được lĩnh than.
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 10 thỏng 02 năm 2010
Số: - Họ tờn người nhận hàng: Bộ phận nung gạch - Lý do xuất: Để nung gạch
- Xuất tại kho: Anh Sơn Số
TT
Tờn, nhón hiệu, quy cỏch phẩm chất vật tư
ĐVT Số lượng
Yờu cầu Thự xuất
1 than kg 10.000 10.000 1.900 19.000.000
cộng 10.000 10.000 1.900 19.000.000
Tổng số tiền Mười chớn triệu đồng chẵn./
Ngày 10 thỏng 2 năm 2010 Người nhận hàng (Ký,ghi rừ họ tờn) Người lập (Ký,ghi rừ họ tờn) Người giao hàng (Ký,ghi rừ họ tờn) Thủ kho (Ký,ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký,đúng dấu,ghi rừ họ tờn)
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Cao Đẳng Cụng Nghiệp Sao Đỏ
Trong trỡnh tự xuất kho, thủ kho cú nhiệm vụ xuất hàng, kờ vào phiếu xuất kho và phải vào sổ kho, sau đú chuyển lờn phũng kế toỏn, cuối thỏng kế toỏn tập hợp cỏc chứng từ nhập xuất để tớnh giỏ trị thực tế sau đú hoàn thành nốt thành tiền vào sổ chi tiết vật liệu,