Tháng 02 năm 2008
Nội dung: Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp in SGK tháng 02 năm 2008
Trang 1
STT Ghi Nợ Ghi Có Số tiền
Tài khoản Tiểu khoản Tiết khoản Tài khoản Tiểu khoản Tiết khoản 1 15411 6000001 6200001 62111 6000001 6200001 6.323.695.174 2 15411 6000015 51A0001 62111 6000015 51A0001 3.650.125 3 15411 6000002 6200001 62111 6000002 6200001 689.325.282 4 15411 6000003 6200001 62111 6000003 6200001 213.971.423 Tổng cộng 7.230.642.004
Hà Nội, ngày29 tháng 02 năm 2008
Ngườilập biểu Kế toán trưởng
Sau đóTừ Chứng từ kết chuyển này số liệu sẽ được cập nhật vào Sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 15411 và Sổ cái các TK 62111, TK 62211. Các chi phí sau khi được kết chuyển sang Sổ cái TK 15411(biểu số 19) sẽ được tập hợp chi tiết theo Tiểu khoản và Tiết khoản.
Biểu số 19
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
Nhà xuất bản Giáo dục tại Hà Nội SỔ CÁI
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN: 15411 CP SXKD DỞ DANG: XB + IN SGK
Tháng 2 năm 2008 Số dư đầu kỳ: Số chứng từ Diễn giải Đối ứng Số tiền Số tài chính Số nội
bộ Ngày Tài khoản Tiểu khoản Tiết khoản Nợ Có
KC003 29/02/2008 Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp in SGK tháng 02 năm 2008 62111 6000001 6200001 6.323.695.174 KC003 29/02/2008 Kết chyển chi phí NVL trực tiếp in SGK tháng 02 năm 2008 62111 6000001 51A0001 3.650.125
……. ………… ……….. …….. ……….. ………… ………
KC004 29/02/2008 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp SGK tháng 02 năm 2008 62211 6000005 51A0001 1.910.433.441 KC004 29/02/2008 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp SGK tháng 02 năm 2008 62211 6000008 51A0001 37.859.200
KC016 29/02/2008 Kết chuyển giá thành thực tế SGK nhập kho tháng 02 năm 2008 15511 51A0001 3.012.017.312
KC016 Kết chuyển giá thành thực tế SGK nhập kho tháng 02 năm 2008 15511 6200001 8.887.693.154
Cộng số phát sinh 11.899.710.466 11.899.710.466
Luỹ kế phát sinh từ đầu quý 25 377 684 431 25 377 684 431 Luỹ kế phát sinh từ đầu năm 25 377 684 431 25 377 684 431
Số dư cuối kỳ
Hà Nội, Ngày 03 tháng 03 năm 2008
Sau khi sản phẩm hoàn thành nhập kho kế toán lập Chứng từ ghi sổ phản ánh giá thành của toán bộ sản phẩm nhập kho trong kỳ vào TK 15511 “Thành phẩm: SGK”. Mẫu Chứng từ kết chuyển và Sổ cái TK 15511 giống như mẫu đã trình bày ở trên.
* Kế toán tính giá thành SGK :
Xuất bản phẩm của Nhà Xuất bản Giáo Dục tại Hà Nội gồm rất nhiều loại khác nhau. Vì vậy mà công tác tổ chức hạch toán tính giá thành sản phẩm hoàn thành ở Nhà Xuất Bản Giáo Dục tại Hà Nội là rất quan trọng ảnh hưởng tới cả các phần hành khác cũng như là kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị.
* Chứng từ sử dụng: Hiện nay, đơn vị đang sử dụng: Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ; Thẻ tính giá thành toàn bộ; Thẻ tính giá thành chi tiết; Chứng từ kết chuyển.
* Tài khoản sử dụng:
TK 15511 “ thành phẩm : SGK”.
* Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ Nhật ký chung; Sổ cái các TK 15411, TK 62111, TK 62211, TK 15511; Sổ chi tiết TK 154.
* Quy trìnhTổ chức kế toán tính giá thành sản phẩm hoàn thành:
Xuất bản phẩm của Nhà xuất bản Giáo dục tại Hà Nội bao gồm nhiều loại khác nhau nên để thuận tiện cho việc kiểm soát chi phí sản xuất , đơn vị lập cho mỗi loại xuất bản phẩm một Thẻ tính giá thành toàn bộ. Do SGK có đặc điểm là không có sản phẩm dở dang đầu kỳ và dở dang cuối kỳ nên giá thành của toàn bộ số SGK sản xuất trong kỳ chính là số phát sinh bên Nợ của TK 15411 trừ đi các khoản ghi giảm chi phí.
Cuối tháng, sau khi tính ra giá thành cho SGK nhập kho, kế toán tiến hành lập Thẻ tính giá thành toàn bộ sản phẩm SGK ( biểu số 20) nhập kho trong kỳ.
Biểu số 20
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠONhà xuất bản Giáo dục tại Hà Nội Nhà xuất bản Giáo dục tại Hà Nội