Đối Số tiền Ghi Chú Số Ngày Nợ Có
Khấu hao thiết bị CT cầu Hương An
214 1.715.170 Chi phí tiền tiếp khách T4 111 2.228.182 Chi phí điện, nước,điện thoại T4 111 3.749.600 Chi phí lương quản lý đội 334 6.431.400 CCDC mua dùng trực tiếp 153 3.420.000 Phân bổ Chi phí trả trước 142242 4.111.3342.952.874 Các khoản trích theo lương T4 338 16.251.840
... ... ... .... ... ... ...
Tổng cộng 315.478.115
Người giữ sổ Kế loán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Biểu 2.33 : Sổ cái tài khoản 627 Công Ty CT GT 5
Công ty CP XDCT 525
SỔ CÁI
Tên TK : Chi phí sản xuất chung Số Hiệu TK : 627
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Số Ngày Nợ Có
136 Khấu hao TSCĐ CT cầu Hương An 214 1.715.170
136 Chi phí tiền tiếp khách T4 111 2.228.182
136 Chi phí điện, nước,điện thoại T4 111 3.749.600
136 Chi phí lương quản lý đội 334 6.431.400 ...
CCDC mua dùng trực tiếp 153 3.420.000
Phân bổ Chi phí trả trước 142 4.111.334 242 2.952.874 136 Các khoản trích theo lương T4 338 16.251.840
Chi phí sử sản xuất chung công trình cầu Cà Nhíp
338.054.521 Chi phí sản xuất chung công trình
cầu Châu Hóa
400.296.472 ...
Tổng Cộng 779.211.393
Người giữ sổ Kế loán trưởng Giám đốc
2.7 Tập hợp chi phí sản xuất, đánh giá sản phẩm dở dang và tính giá thành sản phẩm tại Công ty CP XDCT 525.
2.7.1. Tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm của Công ty.
Cuối quý tất cả các chi phí phát sinh của công trình được tập hợp vào sổ tập hợp chi phí của công trình.
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp của công trình là số tổng cộng số phát sinh trong quý của TK 621 trong sổ tập hợp chi phí công trình.
- Chi phí nhân công trực tiếp của công trình là số tổng cộng số phát sinh
trong quý của TK 622 trong sổ tập hợp chi phí công trình.
- Chi phí sử dụng MTC của công trình là số tổng cộng số phát sinh trong quý của TK 632 trong số tập hợp chi phí công trình.
- Chi phí sản xuất chung là số tổng cộng số phát sinh trong quý của TK 627 trong sổ tập hợp chi phí công trình.
Biểu 2.34: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất theo từng công trình TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT THEO TỪNG CÔNG TRÌNH
Ghi Nợ TK 154 (chi phí sản xuất kinh doanh dở dang) Công trình Cầu Hương An
Khoản Mục Ghi có các tài TK Ghi NợTK 621 622 623 627 154 Chi phí NVL TT 2.433.510.729 Chi phí NCTT 466.881.751 Chi phí sử dụng MTC 217.957.050 Chi phí SXC 315.478.115 Tổng cộng 3.433.827.645
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí sản xuất theo từng công trình kế toán kết chuyển chi phí và chứng từ ghi sổ cho từng công trình.
Biểu 2.35: Chứng từ ghi sổ Tổng Công ty XDCTGT 5
Công ty cổ phần XDCT 525
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 6 năm 2010 CTGS :150
Trích yếu TKĐƯ Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Kết chuyển chi phí cầu Hương An -Chi phí NVLTT -Chi phí NCTT 154 621 622 3.433.827.645 2.433.510.729 466.881.751
-Chi phí MTC -Chi phí SXC 623 627 217.957.050 315.478.115 Tổng cộng 3.433.827.645 3.433.827.645
Người lập Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành vào Sổ Cái TK 154
Biểu 2.36 : Sổ cái tài khoản 154
Công Ty CT GT 5 Công ty CP XDCT 525
SỔ CÁI
Tên TK : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số Hiệu TK : 154 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 710.325.562 15 0
