IV. TRANH CHẤP
GIẤY BÁO NỢ
công thương Việt Nam về việc đã thanh toán tiền điện thoại tháng 7 dùng cho công tác quản lý theo uỷ nhiệm chi số 34.
VIETINBANK HA NOI
GIẤY BÁO NỢ
Số 301
Ngày 30/07/2008
TÀI KHOẢN SỔ TIỀN
Công ty sản xuất – xuất nhập khẩu tổng hợp
Hà Nội 8.269.258
CÓ VIETINBANK HA NOI VNĐ
8.269.258 Số tiền bằng chữ: Tám triệu hai trăm sáu mươi chin nghìn hai trăn năm mươi tám đồng
Nội dung: Thanh toán tiền điện thoại dùng cho quản lý doanh nghiệp. TTViên Kiểm soát Trưởng phòng Giám đốc
Biểu số 2.23: Giấy báo Nợ
Căn cứ vào Giấy báo Nợ số 301, kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy tính phân hệ “ Kế toán tiền”, vào phần “Cập nhật số liệu”, tiếp đến vào phần “Nhập Giấy báo Nợ”. Phần mềm kế toán ACS sẽ tự động chuyển số liệu vào sổ chi tiết TK 6427 và sổ cái TK 642.
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài Từ ngày 01/7/2008 đến 31/9/2008 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ - … … … … … … GBN 301 30/7/2008 Thanh toán tiền điện thoại tháng 7
111 8.269.258
… … … … … …
K/c cuối quý 42.389.286
Cộng số ps Số dư cuối quý
42.389.286 -
42.389.286
Biểu số 2.24: Sổ chi tiết tài khoản 642
SỔ CÁI
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Quý 3/2008 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có
Số dư đầu quý -
… … … …
PC 324
30/7/ 2008
Thanh toán tiền
điện thoại tháng 7 111 8.269.258
… … … …
K/c CPQL quý 3 911 1.937.356.836 Cộng số PS
Số dư cuối quý
1.937.356.836 -
1.937.356.836
Biểu số 2.25: Sổ cái tài khoản 642 2.3.3. Kế toán xác định kết quả hoạt động nhập khẩu * Tài khoản sử dụng:
TK 9112 – Xác định kết quả hoạt động nhập khẩu TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối
TK 5112 – Doanh thu hoạt động nhập khẩu TK 6322 – Giá vốn hàng nhập khẩu
TK 641 – Chi phí bán hàng
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
* Phương pháp xác định kết quả kinh doanh hoạt động nhập khẩu:
Lợi nhuận của Doanh thu Giá vốn hàng CPBH CPQLDN hoạt động kinh = tiêu thụ hàng – NK tiêu thụ – phân bổ cho – phân bổ cho doanh hàng NK nhập khẩu trong kỳ hoạt động NK hoạt động NK (Cách thức phân bổ CPBH, CPQLDN cho hoạt động nhập khẩu đã trình bày ở phần chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp)
* Sổ sách kế toán:
Sổ Nhật ký chung
Quy trình ghi sổ:
Cuối mỗi quý khi xác định kết quả kinh doanh, kế toán tập hợp số liệu trên các sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản để thực hiện bút toán kết chuyển. Kế toán vào “kế toán tổng hợp” phần “cập nhật số liệu”, tiếp đó vào phần “tạo bút toán kết chuyển ”, phần mềm kế toán ACS sẽ tự động động thực hiện các bút toán kết chuyển như sau:
Kết chuyển doanh thu thuần (TK 5112) sang bên Có TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán (TK 6322) sang bên Nợ TK 911 Kết chuyển chi phí bán hàng (TK 641) sang bên Nợ TK 911
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (TK642) sang bên Nợ TK 911 Nếu chênh lệch Có > Nợ thì số lãi này được kết chuyển sang bên Có TK 4212 Nếu chênh lệch Nợ > Có thì số lỗ này được kết chuyển sang bên Nợ TK 4212
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 9112– Xác định kết quả hoạt động nhập khẩu
Quý 3/2008 Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Kết chuyển DT 5112 197.268.327.000 Kết chuyển GVHB 6322 192.394.535.100 Kết chuyển CPBH 641 2.490.406.790 Kết chuyển CPQL 642 773.846.472 K/c lãi (lỗ) quý 3 421 5.950.652.875 Cộng số PS 197.268.327.00 0 197.268.327.000
Biểu số 2.26: Sổ chi tiết tài khoản 9112